- Общие вопросы уплаты налогов и страховых взносов
- НДС
- Налог на прибыль
- Страховые взносы
- НДФЛ
- Специальные режимы налогообложения
- Имущественные налоги
- Пособия
- Плата за НВОС
- Трудовое законодательство
- Прочие изменения
| Суть изменений | Реквизиты НПА |
|---|---|
| Общие вопросы уплаты налогов и страховых взносов | |
|
Уплачивать почти все налоги, сборы, страховые взносы организации и физические лица (в т. ч. ИП) должны единым налоговым платежом (ЕНП). Налоговая инспекция сама распределит поступившие средства в счет исполнения обязанности. Уплачивать налог на профессиональный доход (НПД), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно будет как единым налоговым платежом, так и отдельно.
|
Федеральный закон |
|
Установлена обязанность по подаче в ИФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов. Срок подачи такого уведомления – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Особенности предусмотрены в отношении агентского НДФЛ. |
Федеральный закон |
|
Установлены единые сроки уплаты большинства налогов, авансовых платежей по ним, страховых взносов, а также сроки представления отчетности. |
Федеральный закон |
| НДС | |
|
Установлен срок уплаты НДС – 28-е число каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. |
Федеральный закон |
|
Изменился порядок возмещения НДС. Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по облагаемым операциям, полученная разница (НДС, заявленный к возмещению) учитывается на едином налоговом счете (ЕНС). При этом заявить к возврату на расчетный счет или к зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, учтенную на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо (в т. ч. путем возмещения НДС). |
Федеральный закон |
| Налог на прибыль | |
|
Установлен срок представления декларации по итогам года: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Декларация (расчет) за отчетный период подается также не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. |
Федеральный закон |
|
Установлено, что обеспечительный платеж не учитывается в доходах и расходах.
|
Федеральный закон |
|
Дополнены случаи, когда безвозмездно полученное имущество не увеличивает налоговую базу. |
Федеральный закон |
|
Предусмотрена возможность применения повышающего коэффициента 1,5 при учете объектов искусственного интеллекта. |
Федеральный закон |
|
Расширен перечень затрат, которые можно учитывать в составе инвестиционного вычета. |
Федеральный закон |
|
Расширен перечень объектов, при амортизации которых можно применять повышающий коэффициент не выше 3. |
Федеральный закон |
| Страховые взносы | |
|
Пенсионный фонд РФ и ФСС России объединены в единый Социальный фонд России (СФР). Новый фонд будет совмещать полномочия, которыми сейчас наделены ПФР и ФСС России (по отдельности). При этом нормативные акты ПФР и ФСС России продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере. |
Федеральный закон |
|
Изменен круг лиц, застрахованных в сфере обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. Так, за временно пребывающих иностранцев придется платить взносы на ОМС, а исполнители по ГПД получат статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ. |
Федеральный закон |
|
Вводится единая предельная величина базы для расчета взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Ее размер установит Правительство России. |
Федеральный закон |
|
Вводится единая форма отчетности, которая объединит в себе сведения из расчета 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. |
Федеральный закон |
|
Установлен срок уплаты страховых взносов: не позднее 28-го числа, следующего календарного месяца. |
Федеральный закон |
|
Установлен срок представления расчета по страховым взносам: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом. При этом ежемесячно (не позднее 25-го числа) необходимо также подавать персонифицированные сведения. |
Федеральный закон |
|
Изменен порядок применения общих тарифов для исчисления и уплаты взносов, а также изменены сами тарифы. По общим тарифам рассчитывать взносы необходимо:
|
Федеральный закон |
|
Утвержден новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов. Дополнен перечень плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы. Лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, объединили в три группы, для каждой из которых установили свой пониженный тариф. Для отдельных категорий плательщиков изменили условия применения пониженных тарифов. |
Федеральные законы |
|
Изменился порядок уплаты страховых взносов для ИП (глав КФХ). С 2023 года им потребуется составлять одно платежное поручение на перечисление взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере, а второе – на перечисление взносов на ОПС с дохода, который превысил 300 000 руб. |
Федеральный закон |
|
Установлен новый порядок регистрации страхователей в органах единого фонда. В частности, никаких заявлений на регистрацию подавать не нужно. Фонд самостоятельно на основании информации от налогового органа в течение 3 рабочих дней зарегистрирует организацию или ИП в качестве страхователя либо снимет с учета (кроме регистрации в качестве страхователя по травматизму). |
Федеральный закон |
|
Отменена обязанность по представлению расчета по форме 4-ФСС. Сведения о начисленных взносах "на травматизм" отражаются в составе единой формы персонифицированной отчетности. |
Федеральный закон |
| НДФЛ | |
|
Установлены следующие сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом:
|
Федеральный закон |
|
Установлены следующие сроки представления расчета 6-НДФЛ:
|
Федеральный закон |
|
Отменена норма, согласно которой датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход. С 2023 года удерживать НДФЛ придется как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца. |
Федеральный закон |
|
Определена дата, на которую возникает доход в случае получения обеспечительного платежа. |
Федеральный закон |
| Специальные режимы налогообложения | |
|
Установлен срок уплаты единого налога при УСН:
|
Федеральный закон |
|
Установлен срок представления отчетности по УСН:
|
Федеральный закон |
|
Введен запрет на применение УСН и ПСН в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгметаллов, а также в отношении оптовой и розничной торговли этими изделиями. |
Федеральный закон |
|
Установлен срок уплаты ЕСХН по итогам года: не позднее 28 марта года, следующего за отчетным. |
Федеральный закон |
|
Установлен срок представления декларации по ЕСХН: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. |
Федеральный закон |
| Имущественные налоги | |
|
Установлены особенности расчета налога на имущество и земельного налога за 2023 год. В этом случае необходимо брать кадастровую стоимость, которая установлена на 01.01.2022, если кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2023 превысит кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2022. |
Федеральный закон |
|
Отменена обязанность по подаче декларации по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. |
Федеральный закон |
|
Установлены следующие сроки уплаты:
|
Федеральный закон |
|
Изменены правила, по которым власти регионов устанавливают дифференцированные ставки по налогу на имущество. |
Федеральный закон |
|
Утверждена форма сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога. |
Приказ ФНС России |
| Пособия | |
|
Исключено требование о выдаче работнику справки по форме 182н. С 01.01.2023 сведения, которые необходимы работодателю (в т. ч. заказчику по ГПД) для расчета пособия за первые 3 дня временной нетрудоспособности, предоставит единый фонд. |
Федеральный закон |
|
Граждане, работающие по договорам ГПХ, смогут получать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. |
Федеральный закон |
| Плата за НВОС | |
|
Вводится новый вид платы за НВОС. В законодательство об окружающей среде и об отходах производства и потребления вводится новое понятие: "побочные продукты производства". Этому посвящена новая ст. 51.1 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ. |
Федеральный закон |
| Трудовое законодательство | |
|
С 01.01.2023 большинству временно пребывающих в РФ иностранцев для трудоустройства в России не потребуется получать полис ДМС. Также работодателю не нужно будет заключать с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг таким иностранным работникам. |
Федеральный закон |
|
Утверждены новые Правила аккредитации организаций, индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги в области охраны труда, и требования к ним |
Постановление Правительства России |
| Прочие изменения | |
|
Законодательно закреплена возможность оформления путевого листа в электронной форме. |
Федеральный закон |
Источник: its.1c.ru.