ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ январь 2018
Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном
С 1 января 2018 года МРОТ увеличен
С 01.01.2018 размер минимальной оплаты труда увеличен до 9 489 рублей. Это следует из Федерального закона от 28.12.2017 № 421-ФЗ.
Напомним, что согласно ст. 133 ТК РФ месячная зарплата не может быть меньше минимального размера оплаты труда, если сотрудник полностью отработал за этот период норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности).
При этом в районах Крайнего Севера и приравненных местностях районные коэффициенты и надбавки начисляются сверх МРОТ.
Если в вашем регионе установлен размер минимальной заработной платы, то необходимо ориентироваться на него. Но если он меньше вновь установленного МРОТ, то до повышения этого размера соответствующим соглашением необходимо платить не менее 9 489 рублей (повысив эту сумму на соответствующие коэффициенты и надбавки, если они установлены).
Напомним: по мнению Конституционного Суда РФ, в регионах, где действуют региональные коэффициенты и надбавки, они начисляются на региональный размер минимальной зарплаты (см. комментарий).
Ключевая ставка снижена до 7,75 %
С 18 декабря 2017 года ЦБ РФ снизил ключевую ставку с 8,25 % до 7,75 % годовых. Об этом сообщается на сайте Банка.
Показатели ключевой ставки применяются при расчете, в частности:
- пеней за неуплату налогов (ст. 75 НК РФ);
- процентов за опоздание с возвратом налогов (ст. 78 НК РФ);
- процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета (ст. 76 НК РФ);
- компенсации за задержку заработной платы и других выплат сотрудникам (ст. 236 ТК РФ);
- материальной выгоды сотрудника от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ).
Новая величина ключевой ставки применяется ко всем расчетам с 18.12.2017.
Введены новые коды видов доходов и вычетов по НДФЛ
Приказом ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ Перечень кодов видов доходов и вычетов, применяемых для целей НДФЛ, дополнен новыми кодами (утв. приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).
Так, введены отдельные коды для следующих доходов:
- 2013 – сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
- 2014 – сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
- 2301– cуммы штрафов и неустоек, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 "О защите прав потребителей";
- 2611 – сумма списанного безнадежного долга с баланса организации;
- 3023 – cумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.
Кроме того, в Перечне кодов вычетов предусмотрен отдельный код 619 для вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Новые коды вводятся с 1 января 2018 года. Поэтому при заполнении справок по форме 2-НДФЛ за 2017 год они не применяются. В учетных решениях "1С:Предприятия 8" новые коды видов доходов и вычетов появятся с выходом новых релизов.
По каким тарифам платить взносы "на травматизм" в 2018 году?
В 2018 году тарифы для расчета взносов "на травматизм" остались прежними (как в 2017 г.). Это предусмотрено Федеральным законом от 31.12.2017 № 484-ФЗ. Также сохранена норма о том, что в меньшей сумме (в размере 60 % от общего тарифа) взносы уплачивают определенные категории организаций и предпринимателей, производящие выплаты инвалидам.
Напомним: тариф для исчисления взносов "на травматизм" зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности страхователя. Организации необходимо подтвердить его не позднее 16 апреля 2018 года (поскольку 15 апреля выпадает на воскресенье). После этого фонд в течение двух недель вышлет уведомление с указанием тарифа, по которому в 2018 году нужно рассчитывать взносы (п. 3, 4 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55, далее – Порядок).
До момента подтверждения основного вида деятельности и получения уведомления взносы уплачиваются по тарифу, установленному фондом в предыдущем году (п. 11 Порядка).
Обратите внимание: если организация осуществляет несколько видов деятельности и в надлежащий срок не подает документы для подтверждения основного вида, фонд на основании сведений из ЕГРЮЛ выберет деятельность с наибольшим классом профессионального риска, в соответствии с которым определит для организации тариф взносов (п. 5 Порядка).
Расчет по взносам "на травматизм" можно подать в любое отделение ФСС России
С 12 декабря 2017 года вступили в силу изменения в Административный регламент, утв. приказом Минтруда России от 05.11.2013 № 658н (далее – Регламент), регулирующий порядок представления в органы ФСС России документов, связанных с исчислением и уплатой взносов "на травматизм" (прежде всего это расчет по форме 4-ФСС). Поправки предусмотрены приказом Минтруда России от 08.11.2017 № 774н.
Основные новшества связаны со следующим.
Во-первых, отчетность страхователи вправе представить в любой территориальный орган ФСС России. Проверяющие фонда самостоятельно перенаправят полученные документы в отделение ФСС России, в котором страхователь состоит на учете (п. 8, 50.1 Регламента).
Во-вторых, конкретизирован порядок обжалования действий (бездействия) сотрудников ФСС России. Регламент и ранее предусматривал возможность подачи жалобы не только в территориальное отделение фонда, но и непосредственно в ФСС России. Теперь уточнено, что жалоба вначале подается в территориальное отделение фонда. Если страхователь не согласен с решением руководителя отделения, вынесенного по жалобе, он вправе оспорить его в ФСС России (п. 62, 69 Регламента).
В-третьих, предусмотрены случаи, когда проверяющие не вправе отказать в приеме от страхователя документов, поданных в электронной форме. Так, отказ неправомерен, если документы представлены в порядке и сроки, опубликованные на Едином портале госуслуг. Также должностные лица фонда не должны требовать "продублировать" подачу документов на бумажном носителе, если страхователь надлежащим образом представил их в электронной форме (п. 15.1 Регламента).
В 2018 году выдать работникам смывающие средства станет проще
Приказ Минтруда России от 23.11.2017 № 805н внес изменения в приказ Минздравсоцразвития России от 17.12.2010 № 1122н "Об утверждении типовых норм бесплатной выдачи работникам смывающих и (или) обезвреживающих средств…". Поправки вступят в силу 12.06.2018.
С этой даты нормы выдачи смывающих и (или) обезвреживающих средств можно указывать либо в трудовом договоре, либо в локальном нормативном акте (ЛНА) работодателя. Во втором случае работника необходимо ознакомить с таким локальным актом под подпись в листе или журнале ознакомления с ЛНА. Довести до сотрудника эту информацию можно и в электронной форме способом, позволяющим подтвердить его ознакомление с документом. Сейчас нормы выдачи могут включаться исключительно в текст трудового договора.
Кроме того, если работы связаны с легкосмываемыми загрязнениями, не нужно будет фиксировать выдачу работникам мыла и жидких моющих средств для мытья рук и тела. В настоящее время их выдача фиксируется подписью работника в личной карточке учета выдачи смывающих и (или) обезвреживающих средств.
Проверьте, ждет ли вашу организацию плановая проверка в 2018 году
Генеральная Прокуратура РФ опубликовала на сайте сводный план проверок субъектов предпринимательства на 2018 год.
Проверить, ожидает ли вашу организацию плановая проверка в 2018 году, можно по ссылке: http://plan.genproc.gov.ru/plan2018/.
Этот план составляется в соответствии с требованиями ст. 9 Федерального закона от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ (далее – Закон № 294-ФЗ) и должен содержать:
- наименование организации;
- цель и основание проведения каждой плановой проверки;
- дату начала и сроки проведения каждой плановой проверки;
- и т.д.
Вместе с тем с 01.01.2016 по 31.12.2018 действует запрет на проведение плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства (за некоторыми исключениями).
Изменилась декларация по форме 3-НДФЛ
Приказом от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ ФНС России внесла поправки в форму 3-НДФЛ, а также скорректировала ее электронный формат и порядок заполнения.
Изменения потребовались, в частности, в связи с возникновением с 01.01.2017 нового социального вычета по НДФЛ, а именно – в случае оплаты физлицом независимой оценки своей квалификации (см. комментарий).
Кроме того, предусмотрено специальное приложение, в котором рассчитывается доход от продажи объекта недвижимости, но применяется оно не ко всем реализованным объектам, а к тем, чья продажная стоимость меньше кадастровой, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Напомним, что налоговая база в этом случае рассчитывается в особом порядке по п. 5 ст. 217.1 НК РФ.
За налоговый период 2017 года форму 3-НДФЛ физлицам и предпринимателям необходимо подать по обновленной форме.
За 2017 год необходимо отчитаться о затратах на рабочую силу
Приказом от 18.12.2017 № 839 Росстат утвердил форму федерального статистического наблюдения № 1 (рабочая сила) "Сведения о составе затрат организации на рабочую силу", а также указания по ее заполнению.
Форма применяется с отчета за 2017 год. Подать ее в органы статистики необходимо не позднее 21.05.2018 организациям, основной вид экономической деятельности которых относится к видам деятельности, указанным в форме (перечень организаций определяется Росстатом).
Обязанность предоставления статистической отчетности в территориальные подразделения Росстата распространяется на организации и предпринимателей, в отношении которых органами статистики проводится сплошное или выборочное наблюдение в соответствии с положениями Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ.
При сплошном наблюдении статистическую информацию обязаны сдавать все организации и ИП, осуществляющие определенный вид деятельности. При выборочном – только те, кому органы статистики сообщили о необходимости предоставления такой информации. Узнать, какие именно статформы должна сдавать организация или предприниматель, можно на портале http://statreg.gks.ru.
Трудовая инспекция проверит, есть ли у вас рабочие места для инвалидов
С 01.01.2018 сотрудники трудовой инспекции получили право проверять соблюдение работодателем требований закона о выделении специальных рабочих мест для инвалидов. Соответствующие изменения внесены в Положение о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства, утв. постановлением Правительства РФ от 01.09.2012 № 875.
Напомним, что согласно ст. 22 Федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в РФ" работодатель обязан оснастить (оборудовать) специальные рабочие места для инвалидов. Основные требования к их оснащению утверждены приказом Минтруда России от 19.11.2013 № 685н.
Минимальное количество специальных рабочих мест устанавливается органами власти субъектов РФ для каждого работодателя в пределах квот для приема на работу инвалидов. Согласно ст. 21 того же закона квота составляет:
- при количестве работников от 35 до 100 человек – не выше 3 % среднесписочной численности работников;
- при количестве работников свыше 100 человек – от 2 % до 4 % от среднесписочной численности.
Если трудовой инспектор выявит нарушение вышеуказанных требований, работодателю грозит штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей (ч. 1 ст. 5.42 КоАП РФ).
(См. постановление Правительства РФ от 22.11.2017 № 1409).
Выигрыш в лотерею до 4 000 рублей теперь не облагается НДФЛ
Законодатель изменил порядок обложения НДФЛ выигрышей в лотереи и другие азартные игры, приняв Федеральный закон от 27.11.2017 № 354-ФЗ (далее – Закон № 354-ФЗ). Теперь порядок обложения НДФЛ зависит от размера полученного дохода.
Если выигрыш составляет до 15 000 рублей, то гражданин должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ). С выигрышей в размере 15 000 рублей и выше НДФЛ должен удерживать и уплачивать в бюджет организатор лотереи или азартной игры. Причем сумма налога должна определяться отдельно по каждой сумме выигрыша. Налоговой базой по выигрышам от участия в лотерее будет вся полученная победителем сумма, а по выигрышам в другие азартные игры – разница между суммами выигрыша и ставки (ст. 214.7 НК РФ в новой редакции).
Вместе с тем законодатель освободил от НДФЛ сумму выигрыша в пределах 4 000 рублей за налоговый период. Соответствующие дополнения внесены в п. 28 ст. 217 НК РФ (п. 3 ст. 1 Закона № 354-ФЗ). Полагаем, что это освобождение могут использовать как физические лица при самостоятельном расчете налога, так и налоговые агенты при исчислении и удержании НДФЛ.
Кроме того, к выигрышам от азартных игр стандартные и иные вычеты применяться не будут (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ в новой редакции). Поправки действуют с 01.01.2018 и применяются к тем выигрышам, которые получены начиная с указанной даты.
Действие "скидки" на оплату штрафа за нарушение ПДД можно продлить
Лицо, нарушившее правила дорожного движения (далее – ПДД), вправе ходатайствовать о восстановлении льготного срока для уплаты штрафа, если постановление об административном правонарушении поступило к нему по истечении 20 дней со дня его вынесения. К такому выводу пришел Конституционный Суд РФ в постановлении от 04.12.2017 № 35-П.
Напомним, что при наложении штрафа за ряд нарушений ПДД п. 1.3 ст. 32.2 КоАП РФ позволяет оплатить только половину его суммы, но при условии, что оплата произведена не позднее 20 дней со дня вынесения постановления об административном правонарушении. При этом на практике часто возникают случаи, когда постановление поступает нарушителю по истечении этого срока и он лишается права на льготу при уплате штрафа. Нормы КоАП РФ не предусматривают возможности восстановления такого срока.
Конституционный Суд указал, что до внесения в законодательство соответствующих изменений государственные органы (в т.ч. суды) не вправе уклоняться от рассмотрения возможности восстановления льготного срока, несмотря на то, что это не урегулировано законом.
Как в 6-НДФЛ отразить премии, выплаченные по результатам работы за год, квартал, месяц?
ФНС России в очередной раз объяснила, как отражать в справке 6-НДФЛ премии за производственные результаты, которые входят в систему оплаты труда (см. письмо от 10.10.2017 № ГД-4-11/20374@). Такие премии могут выплачиваться по результатам работы ежемесячно, ежеквартально, ежегодно или разово.
До недавнего времени контролирующие органы не делили указанные премии на виды, исходя из того, что датой их фактического получения является последний день месяца, за который премия начислена или в котором издан приказ о назначении премии (п. 2 ст. 223 НК РФ). Теперь подход изменился: ФНС России разделяет ежемесячные премии и остальные, выплаченные по результатам работы за более продолжительный промежуток времени.
Датой получения ежемесячной премии по результатам работы является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Например, если премия по итогам работы за июнь 2017 г. выплачена работнику 21.07.2017, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года указывается:
- по строке 100 – 30.06.2017;
- по строке 110 – 21.07.2017;
- по строке 120 – 24.07.2017 (с учетом переноса по п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Однако датой получения иных премий за производственные результаты (ежеквартальных, ежегодных, единовременных) является день их выплаты. Связано это с тем, что статья 223 НК РФ не содержит положений, позволяющих определить дату получения такого дохода как последний день месяца, которым датирован приказ о премировании.
Порядок заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ по таким доходам рассмотрим на примере.
На основании приказа от 05.08.2017 работнику выплачена 10.08.2017 единовременная премия за внедрение программного обеспечения в декабре 2016 г. – июле 2017 г. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года эта операция отражается так:
- по строке 100 указывается 10.08.2017;
- по строке 110 – 10.08.2017;
- по строке 120 – 11.08.2017.
Аналогичные выводы содержатся в письмах ФНС России от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@, от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217, которым разослано письмо Минфина России от 29.09.2017 № 03-04-07/63400.
Система "1С:Предприятие"– возможности программы
1. По взаиморасчетам с сотрудниками добавлена настройка способа показа данных – либо по месяцам расчета зарплаты, либо по данным бухучета (рис. 1).
Рис. 1
В зависимости от этой настройки формируются отчеты раздела "Зарплата". Так, если зарплата за январь выплачена в феврале, то долг на конец месяца в отчете "Анализ зарплаты по сотрудникам (помесячно)" будет показан следующим образом (рис. 2):
- По месяцам расчета зарплаты – долг на конец месяца учитывает выплату зарплаты, даже если она выполнена в начале следующего месяца;
- По данным бухгалтерского учета - долг на конец месяца отображается, если зарплата выплачена в следующем месяце.
Рис. 2
2. В разделы "Администрирование" в "Интернет-поддержка и сервисы" добавлен новый функционал – "Обсуждения" (рис. 3). Пользователи программы могут общаться в режиме реального времени, создавать тематические обсуждения, вести переписку по конкретным документам. Обсуждения могут быть двух видов:
- Тематическое обсуждение – обмен текстовыми сообщениями привязан к объекту в программе, например, к документу или контрагенту. Такие обсуждения отображаются в форме объекта в программе.
- Общее обсуждение – обмен текстовыми сообщениями не привязан к объекту в программе. Такие обсуждения отображаются в форме системы обсуждений (панель "Обсуждения").
Рис. 3
3. Для организаций, зарегистрированных в декабре, операции по расчету налога на прибыль за месяц регистрации включаются в декларацию по налогу на прибыль за следующий отчетный период (рис. 4).
Рис. 4
4. С 2018 года федеральная льгота по налогу на имущество в отношении движимого имущества отменена (изменения внесены Федеральным законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ и Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ в ст. 381.1 НК РФ).
На региональном уровне льгота применяется, если регион ввел ее на своей территории. Ставка налога для движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года, не может быть больше 1,1%. Также регион может вводить дополнительные льготы по движимому имуществу, с даты выпуска которого прошло не более трех лет, а также по имуществу, отнесенному к инновационному высокоэффективному оборудованию (регионы сами решают, какое имущество отнести к этой категории).
В программе с 2018 года для движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств, предусмотрена возможность указать ставку налога, если субъектом Российской Федерации, в котором зарегистрирована организация, установлена сниженная ставка или льгота, освобождающая от уплаты налога.
Настройки доступны через меню: Главное – Налоги и отчеты – Налог на имущество (рис. 5). Если в регионе установлена сниженная ставка, ее нужно указать в разделе "Ставка налога" и установить флажок "Это сниженная ставка". Также если в регионе установлена льгота для определенной категории движимого имущества (принятого на учет с 1 января 2013 года) и у организации есть такое имущество, то нужно установить флажок в разделе "Льготы" в поле "Движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года, освобождено от налога".
Рис. 5
С 2018 года при выполнении регламентной операции "Расчет налога на имущество" производится расчет налога для движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств, согласно установленным настройкам.
Результаты выполнения регламентной операции можно посмотреть в справке-расчете "Расчет налога на имущество" и соответствующих разделах декларации по налогу на имущество.
В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3) начиная с релиза 3.1.4:
- появилась возможность настраивать обложение страховыми взносами компенсацию за задержку зарплаты. Подробнее о компенсации см. здесь;
- появилась возможность создавать региональные производственные календари, заполненные по заложенному в программу шаблону, заполненному в соответствии с региональным законодательством. Подробнее о настройке производственного календаря см. здесь.
ИС 1С:ИТС – информация на каждый день
Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"
В связи с выпуском новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) актуализированы статьи, посвященные, в частности:
- продаже товаров через интернет-магазин;
- расчетам с платежными агентами при оказании услуг абонентам;
- поступлению денежных средств в кассу платежного агента;
- учету ГСМ по топливным картам;
- сборке компьютера из комплектующих частей;
- покупке канцтоваров для хознужд.
Дополнительно в справочнике размещены новые статьи о том, как в программе выполнить расчет и начисление резервов по сомнительным долгам.
Подробнее см. новости Справочника хозяйственных операций. "1С:Бухгалтерия 8".
Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"
В справочник добавлены примеры, описывающие следующие операции:
- восстановление НДС в ситуации, когда ранее приобретенное основное средство начинает использоваться одновременно в облагаемых и необлагаемых операциях.
- выставление и регистрация счетов-фактур налоговым агентом – посредником, приобретающим у иностранного лица услугу по размещению рекламы для российского принципала.
С 4-го квартала 2017 года налогоплательщики получили право регистрировать исправленные счета-фактуры в том же самом квартале, в котором счета-фактуры были зарегистрированы до внесения в них исправлений. В связи с этим в справочнике обновлены примеры, описывающие порядок заявления налоговых вычетов покупателями при получении исправленных счетов-фактур в следующих налоговых периодах.
Подробнее см. новости справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость".
Справочник "Налог на прибыль организаций"
Справочник дополнен статьями-рекомендациями о том, можно ли учесть в расходах убыток от продажи полностью самортизированных основных средств, а также тех, которые находятся на консервации.
Подробнее см. новости справочника "Налог на прибыль организаций".
Справочник "Упрощенная система налогообложения"
В справочнике размещен материал, посвященный порядку признания в расходах затрат на ремонт основных средств, в т.ч. понесенных арендатором до момента госрегистрации договора аренды недвижимости.
Подробнее см. новости справочника "Упрощенная система налогообложения".
Раздел "Отчетность"
Добавлены статьи по составлению в "1С:Бухгалтерии 8":
- декларации по косвенным налогам за декабрь 2017 года;
- декларации по НДС за IV квартал 2017 года
(подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость").
- декларации по ЕНВД за IV квартал 2017 года (подробнее см. новости справочника "Отчетность по единому налогу на вмененный доход");
- декларации по транспортному налогу за 2017 год (подробнее см. новости справочника "Отчетность по транспортному налогу");
- декларации по земельному налогу за 2017 год (подробнее см. новости справочника "Отчетность по земельному налогу").
- расчета по страховым взносам за 2017 год
- расчета по форме 4-ФСС за 2017 год
- формы СЗВ-СТАЖ с отчета за 2017 год
(подробнее см. новости справочника "Отчетность по страховым взносам").
- единой (упрощенной) налоговой декларации за 2017 год (подробнее см. новости справочника "Отчетность при отсутствии деятельности. Единая (упрощенная) декларация").
Справочник кадровика
Справочник дополнен статьями, из которых можно узнать, правомерно ли дарить работникам деньги, положена ли двойная оплата сотруднику с ненормированным рабочим за выход на работу в нерабочий праздничный день или в ночное время.
Одна из статей посвящена особенностям расчета отпуска работнику, принятому по срочному договору на сезонные работы, если по их окончании его приняли в штат организации.
Подробнее см. новости Справочника кадровика.
Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С"
В справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".
Актуализированы практические примеры в рубриках "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет", "Расчет заработной платы госслужащих", "Расчет заработной платы военнослужащих".
Подробнее см. новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".
Справочник "Контрольно-кассовая техника"
Если в работе с онлайн-ККТ произошел технический сбой, то кассовую технику необходимо сначала отключить, а после возобновления работы пробить чек коррекции. Как в "1С:Розница 2.2" отключить неработающую ККТ и что впоследствии указывать в чеке коррекции? Ответы на эти вопросы содержатся в новой статье справочника.
Подробнее см. новости справочника "Контрольно-кассовая техника".
Отвечает аудитор
Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.
Вопрос месяца: Срок выплаты зарплаты – 10 число месяца. Когда платить зарплату за декабрь 2017 года и отразить ее в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?
Ответ:
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а также не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Конкретные дни выплаты заработной платы необходимо установить Правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором (при его наличии в организации) или трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
Сроки выплаты зарплаты могут быть установлены в любом из указанных документов (см. письмо Минтруда России от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532).
Работодатель обязан выплачивать заработную плату в сроки, установленные внутренними (локальными) документами (абз. 7 ч. 2 ст. 22 ТК РФ), в противном случае ему грозит ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ. Если заработная плата выдана сотрудникам раньше или позже установленной даты, нарушается норма о выплате каждые полмесяца, что также ведет к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.
Если работодатель хочет изменить сроки выплаты заработной платы, он должен внести изменения в документы, которые эти сроки устанавливают. Этого можно не делать только в одном случае: если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).
Нерабочими праздничными днями в январе 2018 года являются 1 – 8 января (ст. 112 ТК РФ). Переносить выплату зарплаты необходимо, если срок выплаты установлен с 1 по 8 число месяца. Если организация установила срок выплаты зарплаты 10 числа, то формальных оснований его переносить у работодателя нет. Таким образом, зарплата за декабрь 2017 года должна быть выплачена 10 января 2018 года.
Если работодатель выплатит ее 29 декабря, то следующую часть заработной платы сотрудники получат позже чем через полмесяца, а именно 25 января. В этой ситуации можно рекомендовать произвести дополнительную выплату в промежутке между этими датами. Это поможет избежать претензий со стороны контролирующих органов, если выплата будет рассчитана с учетом отработанного в январе времени.
В дальнейшем рекомендуем в Правилах внутреннего трудового распорядка закрепить, что заработная плата за декабрь выплачивается в последний рабочий день месяца и установить дополнительную выплату за январь, например, 14 января с учетом фактически отработанного времени.
Что касается НДФЛ, то отметим следующее.
Датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Налоговый агент удерживает налог в день фактической выплаты дохода и перечисляет его не позднее следующего рабочего дня (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В соответствии с этим документом 6-НДФЛ заполняется следующим образом:
- по строке 100 – дата фактического получения доходов;
- по строке 110 – дата удержания НДФЛ;
- по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.
Несмотря на то, что последний день месяца выходной, он остается датой получения дохода и указывается по строке 100 (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@).
В то же время если срок уплаты налога выпадает на выходной день, то с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ он переносится на следующий рабочий день, эта же дата и подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ по строке 120 (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@).
Таким образом, при выплате заработной платы за декабрь 2017 года 29 декабря 6-НДФЛ заполняется следующим образом (письма ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106@, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120).
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2017 год эта выплата подлежит указанию по строкам 020, 040 и 070.
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года данная выплата отражается:
- по строке 100 – 31.12.2017;
- по строке 110 – 29.12.2017;
- по строке 120 – 09.01.2018.
В справке 2-НДФЛ зарплату, выплаченную в декабре, следует отразить за 2017 год. Соответственно, даже если заработную плату за декабрь работодатель перечисляет в январе следующего года, ее величина, а также сумма НДФЛ, исчисленного, удержанного и уплаченного с нее, должна быть отражена в справке 2-НДФЛ, составляемой по итогам 2017 года (см. письма ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@, № ЕД-4-3/1698@, от 12.01.2012 № ЕД-4-3/74).
Другие интересные вопросы за последний месяц:
- 18.12.2017 Сокращается ли рабочий день совместителя на один час в предпраздничный день?
- 22.12.2017 Когда удерживать НДФЛ с зарплаты, выплаченной за декабрь 2017 года?
- 22.12.2017 Можно ли сдать 2-НДФЛ без ИНН работника?
- 11.01.2018 Как считать количество дней отпуска, если в него попали праздничные дни в январе 2018 года?
Задать вопрос аудитору можно по адресу: itsprof@1c.ru
По материалам https://its.1c.ru/docs/hot/