1С:ИТС январь 2021. Пользователю на заметку

11.01.2021
В этом выпуске 1С:ИТС: Внесены изменения в порядок ведения кассовых операций; Новые правила оформления путевых листов с 2021г.; Как будут проходить проверки в 2021г.?

ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ ЯНВАРЬ 2021

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Внесены изменения в Инструкцию № 162н.

9 декабря 2020 года в Минюсте России зарегистрирован приказ Минфина России от 28.10.2020 № 246н, который вносит изменения в План счетов бюджетного учета и инструкцию по его применению, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н. Изменения в плане счетов бюджетного учета дублируют изменения, которые внесены в Единый план счетов. Они также повлекли корректировки приложения к Инструкции № 162н. Отдельного внимания требуют изменения в корреспонденциях счетов. Теперь в Инструкции № 162н закреплены ситуации, которые ранее не были урегулированы. Большую часть изменений нужно применять уже сейчас. Другие изменения вступят в силу с 1 января2021 г.

Предельный размер платежа по страховым взносам за 2020 год для ИП, пострадавших от коронавируса.

Максимальная сумма взносов на ОПС, которую ИП должен уплатить за себя за соответствующий год, определена НК РФ как восьмикратный фиксированный размер пенсионных взносов за этот год. В эту норму изменения в связи с мерами поддержки пострадавшим от коронавируса не внесены. Поэтому лимит взносов на ОПС для ИП на 2020 год составляет 259 584 руб. (8 x 32 448 руб.).

Внесены изменения в порядок ведения кассовых операций.

С 30 ноября2020 г. действуют изменения, внесенные в порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенный порядок ведения кассовых операций ИП и субъектами малого предпринимательства. В частности:

  • разрешается вести кассовые операции с применением автоматических устройств, функционирующих без участия работника;
  • обособленное подразделение организации может не вести кассовую книгу, если оно не хранит наличные денежные средства, а сдает их в кассу организации;
  • введена обязанность кассира при приеме наличных денег в кассу контролировать их платежеспособность;
  • срок отчета по подотчетным суммам может устанавливать руководитель организации (ИП);
  • распорядительный документ на выдачу наличных денег под отчет может оформляться на несколько выдач нескольким подотчетным лицам;
  • исключена норма об обязанности депонировать заработную плату, не выданную в течение 5 рабочих дней. 

В каком виде в 2021 году следует выдавать работникам справки о полученных доходах?

С 30 апреля 2021 года справки работникам о полученных доходах необходимо выдавать по форме, которая приведена в Приложении № 4 к приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. До указанной даты справки выдаются по форме, утв. приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Способы выдачи указанных справок законодательством не установлены. Налоговые агенты вправе самостоятельно определять порядок их выдачи – в бумажном виде или в виде электронного документа, заверенного электронной подписью.

Какие новшества нужно учесть при расчете страховых взносов в 2021 году?

С 01.01.2021 вступят в силу отдельные поправки в главу 30 НК РФ "Страховые взносы". Уточняется перечень сумм, освобождаемых от взносов, также добавили еще один период, когда ИП могут не платить взносы за себя.

В каком случае декларация по НДС будет считаться непредставленной?

С 1 июля 2021 года НК РФ устанавливает обстоятельства, при обнаружении которых (хотя бы одного) в ходе камеральной проверки декларация (расчет) считается непредставленной. Для декларации по НДС есть еще отдельное условие: она считается непредставленной, если ее показатели не соответствуют контрольным соотношениям (направлены письмом ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@).

Новые правила оформления путевых листов с 2021 года.

Минтранс России утвердил новые правила заполнения путевых листов. Они вступят в силу с 1 января 2021 года и будут применяться до 1 января 2027 года. Действующие сейчас правила утратят силу с 1 января 2021 года. По новым правилам:

  • в путевой лист нужно включать новый обязательный реквизит – "Сведения о перевозке";
  • путевой лист придется заполнять, даже если в транспортном средстве один водитель, а груза и пассажиров нет;
  • показания одометра нужно фиксировать как при выезде, так и при заезде на парковку;
  • сведения о транспортном средстве станут более полными;
  • разрешения о выпуске автомобиля на линию будут фиксировать в путевом листе;
  • журнал путевых листов можно будет вести онлайн. 

Национальная система прослеживаемости товаров: что ждет налогоплательщиков?

На территории ЕАЭС планируется введение единого механизма контроля за законностью оборота товаров (в том числе при перемещении между государствами – членами ЕАЭС). На первом этапе формируются национальные системы прослеживаемости товаров. Для этого в России создается информационная система, в которой будут собираться, учитываться и храниться сведения о прослеживаемых товарах, а также информация об их обороте. Созданием, внедрением и сопровождением этой системы займется ФНС России.  Систему прослеживаемости не стоит путать с системой маркировки товаров, реализацией которой занимается ЦРПТ.

Как пострадавшим от коронавируса ИП платить за себя пенсионные взносы за 2020 год?

Размер взносов на пенсионное страхование, подлежащих уплате за 2020 год пострадавшим от коронавируса ИП, уменьшен с 32 448 рублей до 20 318 рублей. Обязанность ИП, у которых доход за год превысил 300 000 рублей, перечислить дополнительно взносы на ОПС в размере 1 процента от суммы превышения, прописана в пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ. В эту норму Законом № 172-ФЗ поправки не были внесены. Поэтому пострадавшие ИП не освобождены от уплаты дополнительных пенсионных взносов.

Правила списания льготных "коронавирусных" кредитов под 2 процента изменили.

С 1 июня по 1 ноября 2020 года для бизнеса действовала программа выдачи льготных кредитов по ставке не более двух процентов, которые государство спишет при выполнении определенных условий. Постановлением Правительства РФ от 30.11.2020 № 1976 внесены изменения в условия выдачи кредитов (в том числе изменился порядок расчета максимальной суммы кредита, появилась возможность получить остаток кредита целиком без разбивки по месяцам), а также в правила перехода в период наблюдения и в правила списания задолженности по кредиту. В частности, условия по численности теперь будут зависеть от даты получения кредита, исключено требование, что средняя заработная плата работников должна быть не меньше МРОТ, но появилось новое требование о том, что зарплата должна соответствовать требованиям трудового законодательства. Из правил также исключили требование к заемщикам документально подтверждать расходы, понесенные за счет средств кредита. По уточненным данным с сервиса ФНС России о численности работников (должны быть опубликованы 25 декабря 2020 года и 15 апреля 2021 года) банк может изменить ранее принятое решение относительно погашения кредита заемщиком или списания кредита заемщику.

Примеры заполнения новой формы 6-НДФЛ от ФНС России.

С 1 января 2021 года вводится повышенная ставка НДФЛ 15 процентов к доходам граждан, превышающим 5 млн рублей (кроме доходов от продажи недвижимого имущества (долей в нем), от получения недвижимости в дар, а также выплат по договорам страхования и по пенсионному обеспечению). С отчетности по НДФЛ за 1-й квартал 2021 года применяется новая форма ежеквартального отчета 6-НДФЛ, которая объединяет в себе две прежние формы – 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если выплаченные гражданам доходы за квартал облагаются по разным ставкам, то разделы 1 и 2 отчета 6-НДФЛ заполняются для каждой из ставок. В Разделе 2 указываются обобщенные по всем физлицам суммы доходов, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по конкретной ставке (т. е. отдельная страница для каждой ставки НДФЛ). ФНС России в письме от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@ привела примеры заполнения формы

6-НДФЛ.

Обязательный переход на карту "МИР" для получения пенсий и пособий продлен еще на полгода.

Банк России в очередной раз перенос срок обязательного перехода на карту "МИР". Выпущено письмо, в котором указано, что до 01.07.2021 к банкам не будут применять штрафные санкции за зачисление бюджетных выплат на счета любой другой платежной системы. Кроме того, до 01.07.2021 банки обязаны содействовать физлицам в получении карты "МИР" дистанционным способом. А если у гражданина, получающего пенсию, уже есть карта "МИР", но истек срок ее действия, банки должны продолжать зачислять пенсионные выплаты на такую карту и обеспечить возможность совершать операции по ней.

По какой форме предпринимателю подавать заявление на ПСН?

Чтобы получить патент, предпринимателю необходимо не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН подать в налоговую инспекцию заявление.

В письме от 11.12.2020 № СД-4-3/20508@ ФНС России сообщила, что с учетом увеличения с 1 января 2021 года видов деятельности на ПСН форму заявления планируют изменить. До выхода нового приказа рекомендуется использовать форму (формат) и порядок заполнения заявления в соответствии с приложением к указанному письму.

Как изменился срок выдачи патента?

ФНС России в письме от 04.12.2020 № СД-4-3/19994 проинформировала о временном сокращении срока выдачи патентов (уведомлений об отказе в выдаче) для обеспечения плавного перехода с ЕНВД на ПСН.  Теперь по заявлениям на получение патента, направленным до 31 марта 2021 года, налоговая инспекция должна выдавать (направлять) патент (уведомление об отказе) не позднее дня, следующего за днем получения заявления по ТКС и через личный кабинет ИП.

По какой форме предпринимателю подавать заявление на ПСН?

Чтобы получить патент, предпринимателю необходимо не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН подать в налоговую инспекцию заявление. ФНС России в письме от 11.12.2020 № СД-4-3/20508@ сообщила, что с учетом увеличения с 1 января 2021 года видов деятельности на ПСН форму заявления планируют изменить. До выхода нового приказа рекомендуется использовать форму (формат) и порядок заполнения заявления в соответствии с приложением к указанному письму.

Увеличен срок, по истечении которого ИФНС вправе заблокировать счет при непредставлении декларации. Это и другие изменения в части 1 НК РФ.

Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ внес изменения в НК РФ, в т. ч. в его первую (общую) часть.  С 1 июля2021 г. в ст. 80 НК РФ появится закрытый перечень обстоятельств, выявление которых при камеральной проверке налоговой декларации (расчета) будет означать непредставление этой декларации (расчета). До 20 дней увеличен срок, по истечении которого ИФНС вправе принять решение о блокировке счетов организации при непредставлении декларации, расчета 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам. Кроме того, если непредставленной признают уточненную налоговую декларацию, то камеральная проверка первоначально представленной декларации возобновится. Физлица (в т. ч. ИП) смогут сообщить о наличии облагаемого имущества через МФЦ. Представитель налогоплательщика-физлица (в т. ч. ИП) сможет действовать на основании электронной доверенности. Установлен срок направления требования об уплате пеней, начисленных после дня формирования требования об уплате недоимки. Установлено ограничение на перерасчет транспортного налога физлица (в т. ч. ИП).

Как будут проходить плановые проверки в 2021 году?

Правительство РФ постановлением от 30.11.2020 № 1969 определило особенности формирования плана проверок юридических лиц и ИП на 2021 год и правила проведения проверок в 2021 году. В план проверок на 2021 год не попадут организации и предприниматели, которые включены в реестр малого и среднего предпринимательства, за исключением особых случаев, в том числе когда проверяются производственные объекты, отнесенные к категории высокого риска или высокого класса опасности. Проверки в 2021 году можно проводить с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе аудио- или видеосвязи. С 01.07.2020 вступит в силу новый порядок организации и осуществления государственного и муниципального контроля надзорными органами, установленный Федеральным законом от 31.07.2020 № 248-ФЗ.  

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

В Информационной системе представлены рекомендации по налогообложению хозяйственных операций, пошаговые инструкции по их отражению в программе, инструкции по составлению бухгалтерской, налоговой отчетности и отчетности по страховым взносам, последующей их отправке в электронном виде непосредственно из "1С:Предприятия", а также новости, комментарии и консультации специалистов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета, правовым вопросам ведения экономической деятельности.

Новые статьи по учету в программах 1С

Для негосударственного сектора

Как в программах 1С настроить ККТ в связи с отменой ЕНВД?

Учет расходов на новогодние украшения и праздничный корпоратив

Новогодние подарки контрагентам

Расходы на поздравительные открытки для контрагентов

Создание резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете (раз в год)

Закрытие года - реформация баланса (балансовый метод по ПБУ 18/02)

Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) настроить систему налогообложения после отмены ЕНВД с 2021 года?

Распределение входного НДС по услугам, предназначенным для облагаемых и не облагаемых НДС операций

Учетная политика для целей НДС

Заказ кодов маркировки производителем

Начисление премии к празднику           

Составление графиков отпусков

Начисление стоимости подарков в денежной форме

Начисление стоимости подарка сотрудникам в натуральной форме

Начисление премии по итогам работы за год 

Начисление оплаты за работу в праздничные и выходные дни

Как в "1С:ЗУП 8" (ред. 3) сформировать отчет по сотрудникам, подавшим заявления о выборе порядка ведения трудовой книжки? 

Для государственного сектора

Выплата аванса (зарплаты за первую половину месяца)

Переплата пособия в текущем году, возврат в кассу

Возврат в бюджет остатка субсидии на выполнение задания

Возврат излишне уплаченного налога на прибыль 

Отчетность по итогам ноября 2020 года

Декларация по налогу на прибыль за январь-ноябрь 2020 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли

Декларация по косвенным налогам за декабрь 2020 года

Декларация по ЕНВД за IV квартал 2020 года

Единая (упрощенная) налоговая декларации за 2020 год 

Новые теоретические статьи

Что делать со страховыми взносами, если плательщик ЕНВД уплатит их после 31 декабря 2020 года?

Можно ли по одному патенту торговать в нескольких магазинах?

Самозанятые лица и сделки с ними: заключение договоров и налогообложение

Что нужно знать физлицам (в т.ч. ИП) при применении НПД (переходе на НПД)?

Что нужно знать при сделках с самозанятыми (плательщиками НПД)?

Какие льготы по налогу на имущество организаций предусмотрены в регионах в связи с коронавирусом?

Какие требования необходимо соблюдать для работы в период коронавируса?

Какая ответственность грозит за несоблюдение санитарных норм и правил?

Проверки в коронавирус: суды на стороне Роспотребнадзора

Проверки в коронавирус: суды не согласны с Роспотребнадзором

Где предпринимателю получить патент для оказания услуг перевозки грузов автотранспортом?

Как указывать наименование товаров (работ, услуг) в кассовом чеке? 

Новые возможности программ 1С для пользователей коммерческих организаций

Пользователям конфигурации "ERP Управление предприятием 2" предлагаем ознакомиться с обновленным списком презентаций, посвященных решению практических задач автоматизации. Опубликованы новые презентации докладов, сделанных на онлайн-конференции "1C:ERP – новое в редакции 2.5".

Для пользователей конфигурации "Розница" редакции 2.3 опубликован порядок работы с подарочными сертификатами. Обновлены методики работы с маркировкой обуви, табачной продукции и методика прямого обмена с информационной системой маркировки и прослеживаемости.

Для разработчиков конфигураций на платформе "1С:Предприятие 8" опубликована конфигурация, демонстрирующая способ организации общения пользователя со специалистами техподдержки при возникновении ошибки в программе с помощью системы взаимодействия.

Новые возможности программ 1С для пользователей государственных учреждений

В период составления бюджетной отчетности и бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений за 2020 год будут полезны новые и обновленные статьи в разделе Составление бухгалтерской (бюджетной) регламентированной отчетности методподдержки БГУ1 и БГУ2:

Формирование Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) по межбюджетным расчетам (по денежным расчетам и по остаткам) (Раздел обновлен!)

Формирование обобщенных показателей исполнения (промежуточных итогов) в форме 0503127 (Раздел обновлен!)

Формирование Отчета об исполнении бюджета (ф. 0503127) (Новый раздел!)

Отражение некассовых операций в Отчете (ф. 0503737) (Новый раздел!) 

С 01.01.2020 вступает в действие федеральный стандарт бухгалтерского учета государственных финансов "Нематериальные активы", утв. приказом Минфина России от 15.11.2019 № 181н, действие которого распространяется, в том числе, на права в соответствии с лицензионными договорами либо иными документами, подтверждающими существование права на такой актив, которые ранее учитывались за балансом. В разделах методической поддержки программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" редакции 1 и редакции 2 в подразделе "Учет с 2021 г. - Стандарт "Нематериальные активы"" публикуется статья "Поднятие на баланс неисключительных прав пользования на РИД". В статье, в том числе, приведена таблица бухгалтерских записей, оформляемых в 2021 году по результатам инвентаризации на основании Решения комиссии по поступлениям и выбытиям. 

Казенные учреждения социальной помощи населению ведут учет расчетов с гражданами, которым полагаются выплаты пособий и иных социальных выплат. Расчеты с получателями выплат ведутся через платежных агентов – подразделения АО "Почта России". В новой статье Учет расчетов по выплатам пособий и иным социальным выплатам рассмотрен порядок отражения взаиморасчетов казенного учреждения с получателями пособий и иных социальных выплат и платежными агентами в бюджетном учете и в редакции 2 программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8". 

Организации, которые работают в отраслях, пострадавших от пандемии (COVID-19), могут получить льготные кредиты. Если выполнить определенные условия, банк спишет сумму кредита и проценты по нему. Подробнее в статье Учет заемных средств на возобновление деятельности, публикуемой в разделе "Расчеты по кредитам" методической поддержки редакции 2 программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8". В статье рассмотрены аспекты бухгалтерского и налогового учета расчетов по льготным кредитам, приводятся бухгалтерские записи по учету расчетов по кредиту, выданному на возобновление деятельности, а также документы, которыми они формируются в редакции 2 программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8".  

В релизе 2.0.75 БГУ2 доработана подсистема учета ГСМ для выполнения требований приказа Минтранса России от 11.09.2020 № 368 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов". В связи с этим актуализированы статьи о функционале и методике работы в подсистеме учета ГСМ. Подробно о новом в порядке оформления путевых листов и ведения журнала регистрации путевых листов можно прочитать в новой статье Формирование путевых листов c 1 января 2021 года 

В ЭДО с контрагентами БГУ2 добавлена возможность создания документа для отражения в учете полученного электронного документа вида "Акт на передачу прав", а также добавлена поддержка отправки и получения электронного корректировочного счета-фактуры и УКД в формате, утвержденном приказом ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@. В документ "Исходящее извещение" добавлена печатная форма "Электронное извещение (ф.0504805)", позволяющая вывести на печать заполненное извещение по ф. 0504805. Печатная форма заполняется на основании сведений из электронных документов и данных сертификатов электронных подписей отправителя и получателя. В документ "Входящее извещение" добавлена визуализация полученных от отправителя бухгалтерских проводок и сведений о НФА. Подробнее в статьях, публикуемых в разделах Обмен электронными документами с контрагентами, Обмен Извещениями (ф. 0504805), подписанными электронной подписью, через "ЭДО с контрагентами

В выпуске в раздел "Сервисные функции" методподдержки БГУ2 включена новая статья "Учет предоплаты при оформлении розничных продаж". В статье рассказано о формировании фискальных документов при получении предварительной оплаты за собственный товар, последующем зачете предварительной оплаты за товар и предоставлении займа для оплаты товара, а также при погашении займа для оплаты товара в соответствии с методическими указаниями, доведенными Письмом Федеральной налоговой службы от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@. 

В связи с расширением функциональности редакции 2 программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" актуализированы статьи подраздела "Денежные средства", а также статья Функциональные возможности программ "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8, ред.2" и "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8, ред.1" раздела "О программе". 

Продолжена публикация статей в разделе "Отчетность финансового органа" методподдержки ПП "1С:Свод отчетов", "1С:Бюджетная отчетность". В выпуске публикуется новая статья Особенности формирования Консолидированного отчета о финансовых результатах деятельности (ф. 0503321). В статье рассмотрены особенности составления Консолидированного отчета (ф. 0503321), а также его формирования в программах "1С:Свод отчетов", "1С:Бюджетная отчетность", представлены схемы составления консолидированных отчетов муниципального района и субъекта РФ. 

В выпуске также даны ответы на вопросы по ведению бухгалтерского и налогового учета, по формированию отчетности, даны советы по эффективной работе в программах.

Всего в выпуске опубликовано более 30 новых и обновленных статей в разделе "Прикладные решения для государственных (муниципальных) учреждений". 

Новое в сервисах

1С-ЭДО

Для пользователей сервиса 1С-ЭДО, подключенных через оператора Калуга Астрал, появилась <http://1c-edo.ru/news/5258/>  возможность быстро настроить обмен электронными документами с контрагентами, подключенными к сервису Диадок (оператор СКБ Контур). Для настройки обмена достаточно отправить контрагенту приглашение прямо из программы 1С. После того, как контрагент примет приглашение, можно будет отправлять и получать документы по ЭДО.

Кроме того, в целом увеличилось <http://1c-edo.ru/handbook/28/2667/>  число операторов ЭДО, с абонентами которых пользователи 1С-ЭДО могут настроить роуминг. В этой связи обновлены соответствующие инструкции по настройке роуминга в 1С-ЭДО на сайте сервиса в разделе "Техподдержка <http://1c-edo.ru/handbook> ". 

1С-Товары и 1С-Ритейл Чекер

C 4 декабря 2020 года пользователи "1C:Розница" в сервисе "1С:Фреш" (1сfresh.com) могут использовать "1С-Товары" и "1С-Ритейл Чекер".

"1C-Товары" и "1С-Ритейл Чекер" помогают пользователям управлять товарными запасами и ассортиментом розничного магазина и будут полезны магазинам розничной торговли (продукты питания, алкоголь, бытовая химия, медицинские товары, товары для дома и дачи, канцелярские товары, зоотовары, стройматериалы, детские товары и т.д.) с ассортиментом от 2000 наименований и использующим для учета программу  "1С:Розница 8". 

Для подключения  "1С-Товары" или "1С-Ритейл Чекер" просим обращаться к своей обслуживающей организации в 1С:Фреш. Для всех пользователей 1С:Фреш "1С-Товары" и "1С-Ритейл Чекер" доступны только за дополнительную плату. Исключение составляют пользователи, работающие в 1С:Фреш по договору "ИТС Ритейл ПРОФ". Пользователи с договором  "ИТСааС Ритейл ПРОФ" могут работать с "1С-Товары" и "1С-Ритейл Чекер" без дополнительной оплаты до  окончания договора. 

Партнеры могут предоставить пользователям тестовый доступ к решению "1С-Товары" на 1 месяц. Тестовый период может быть предоставлен только один раз. "1С-Ритейл Чекер" не имеет тестового доступа. Можно использовать бесплатный тариф "1С-Ритейл Чекер Демо", который дает рекомендации только по ТОП-3 товарам (см. образец отчета https://rozn.info/Content/monitor/ReportSample.html). 

Подробнее https://1c.ru/news/info.jsp?id=27867 

1C-Отчетность

Акции для клиентов сервиса "1С-Отчетность"  продлены до 31 марта 2021 года.

Отвечает аудитор

Самые популярные ответы на вопросы пользователей в октябре 

Ответы на вопросы для коммерческих организаций 

Как удерживать, платить и отражать в отчетности НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной 31 декабря 2020 года?

В указанной ситуации удержать НДФЛ необходимо 31 декабря – в день выплаты зарплаты. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее 11 января 2021 года. В справке 2-НДФЛ зарплату за декабрь 2020 года необходимо отразить в отчетности за 2020 год. В расчет в 6-НДФЛ зарплата за декабрь и НДФЛ с нее попадает в раздел 1 за 2020 года и в раздел 1 за первый квартал 2021 года (в новую форму).

Обоснуем ответ.

Зарплату, день выплаты которой приходится на нерабочий праздничный день, необходимо выплатить накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Буквальный смысл этой нормы свидетельствует о том, что выплату заработной платы необходимо произвести 31 декабря.

Налоговый агент обязан удержать НДФЛ в день фактической выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, удержать НДФЛ с декабрьской зарплаты следует 31 декабря.

Уплата налога производится не позднее рабочего дня, следующего за днем удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом необходимо учитывать положения п. 7 ст. 6.1 НК РФ о переносе сроков уплаты налога, пришедшихся на нерабочие, выходные и праздничные дни, на следующий за ними рабочий день. Следовательно, последний день уплаты в бюджет НДФЛ с зарплаты за декабрь – 11 января 2021 года. Формулировка "не позднее" означает, что НДФЛ может быть перечислен и ранее, то есть в день удержания – 31 декабря.

При заполнении формы 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ суммы начисленной оплаты труда отражаются в том месяце налогового периода, за который такие доходы были начислены. При этом суммы исчисленного НДФЛ отражаются в том налоговом периоде, за который они были исчислены (письмо Минфина России от 15.01.2019 № 03-04-06/1192).

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ за 2020 год утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В соответствии с этим документом 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

В разделе 1 указываются:

Во всех трех строках суммы указываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В разделе 2 указываются:

  • по строке 100 – дата фактического получения доходов,
  • по строке 110 – дата удержания НДФЛ,
  • по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога,
  • по строке 130 – сумма полученного дохода,
  • по строке 140 – НДФЛ с полученного дохода.

Строка 110 заполняется с учетом даты получения дохода, определяемой по ст. 223 НК РФ. А строка 120 – с учетом положения п. 6 ст. 226 НК РФ. Отметим, что если уплата налога с учетом переноса срока приходится на следующий квартал, то в соответствии с разъяснениями ФНС России она включается в отчетность периода, на который приходится такая уплата (письма от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@, от 16.05.2016 № БС-4-11/8609, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

С учетом этих положений заработная плата за декабрь 2020 года и НДФЛ с нее необходимо отразить в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 год.

С отчетности за 1-й квартал 2021 года применяется новая форма расчета 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. В ней содержание разделов 1 и 2 меняется местами (подробнее см. комментарий).

Так, в разделе 1 нового расчета 6-НДФЛ необходимо указать:

  • в поле 021 – дату уплаты налога;
  • в поле 022 – сумму налога, которая должна быть уплачена в срок, указанный в поле 021.

Раздел 2 нового расчета 6-НДФЛ заполняется так:

  • в поле 110 – общая сумма дохода,
  • в поле 140 – исчисленная сумма НДФЛ,
  • в поле 160 – удержанная сумма налога (нарастающим итогом с начала периода).

Разъяснения ФНС России о том, что дата уплаты налога отражается в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором должен быть уплачен налог, остаются актуальными, несмотря на изменение формы расчета (письмо ФНС России от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@).

Исходя из этого, зарплата за декабрь 2020 года, выплаченная 31 декабря, должна быть отражена в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года следующим образом:

При этом никаких данных в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года отражать не нужно, поскольку в текущем налоговом периоде (2021 год) никаких исчислений и удержаний работодатель не производит.

В справке 2-НДФЛ зарплату за декабрь следует отразить за 2020 год (письмо ФНС России от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@).

Также вам могут быть интересны:

Можно ли предоставить работникам выходной день 31 декабря 2020 года?

Когда платить зарплату за декабрь 2020 года?

Может ли работодатель перенести рабочий день 31 декабря 2020 года на выходной день?

Как платить зарплату за работу 26 декабря, если регион перенес выходной на 31 декабря 2020 года?

Как оплатить время работы в ночную смену с 31 декабря на 1 января?

Как оформить и оплатить работу в новогодние праздники по сменному графику?

Как оформить и оплатить работу в новогодние праздники?

Как должна быть заверена копия справки о сумме заработка, необходимая для расчета пособий?

Обязательно ли индексировать заработную плату в январе 2021 года?

Как перевести бизнес с организации на ИП?

Как отразить в учете выдачу новогодних подарков для детей сотрудников?

Может ли генеральный директор работать дистанционно?

Когда увольнять сотрудника, если он принес заявление перед новогодними праздниками?

Как отмечать в табеле нерабочие праздничные дни, которые приходятся на отпуск?

Можно ли учесть расходы на электронную подпись при УСН?

Можно ли учесть расходы на украшение офиса к Новому году?

Нужно ли работодателю оставлять у себя бумажную трудовую книжку работника, если он перешел на электронную?

Можно ли оплатить больничный по уходу за ребенком отцу, если мать болеет, находясь в отпуске по уходу за ребенком?

Можно ли при УСН не учитывать в доходах ошибочно поступивший платеж?

Когда подавать СЗВ-ТД о снятии старого и назначении нового гендиректора?

Как подтвердить трудовой стаж нового работника, который перешел на электронную трудовую книжку у прежнего работодателя?

Что делать с книгой учета движения бумажных трудовых книжек, если все работники перешли на электронные трудовые? 

Ответы на вопросы для учреждений госсектора

В каком случае покупка материалов через подотчетное лицо проводится с применением счета 302 34?

Какой КПС доходов указывать при изменении кадастровой стоимости земельного участка?

По какому коду КОСГУ в 2021 году проводить кассовые расходы за неисключительные права пользования программными продуктами?

Как отразить в учете выдачу новогодних подарков для детей сотрудников?

Чем регламентируется заполнение графы 4 по строкам 591, 592, 731, 732, 821, 822, 831, 832 отчета (ф. 0503737)?

Корректен ли в годовом отчете бюджетного учреждения остаток по счету 201 34?

Какими проводками восстановить имущество на баланс с забалансового счета 02?

Какими проводками отразить предоставление субсидий МУП, управляющей компании, ООО для восстановления платежеспособности?

Нужно ли присваивать инвентарный номер основным средствам на забалансовом счете 01?

Является ли нарушением методологии бухгалтерского учета неприменение счета 106 34 при закупке материалов?

По какому коду КОСГУ оплатить план эвакуации и знаки пожарной безопасности?

Задать вопрос аудитору можно по адресу: itsprof@1c.ru

По материалам https://its.1c.ru/docs/hot/

Вернуться обратно
ОПУБЛИКОВАТЬ В СОЦ.СЕТЯХ
Подпишись на рассылку!
Новости, обзоры, акции
Выберите рассылку: