1С:ИТС июль 2020. Пользователю на заметку

07.07.2020
В выпуске 1С:ИТС: Семьи с детьми получат по 10 тысяч рублей; НДФЛ на доходы свыше 5 миллионов рублей повысят на 2 процента; IT-компаниям снизят налоги и др.

ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ июль 2020

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Каким предпринимателям уменьшили платеж по пенсионным взносам за себя за 2020 год?

ИП, которые по состоянию на 01.03.2020 включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и основной вид деятельности которых в соответствии с ЕГРИП относится к отраслям, наиболее пострадавшим в период коронавируса, вправе заплатить за себя взносы на пенсионное страхование за 2020 год в размере 20 318 руб. вместо 32 448 руб.

Внесены изменения в КБК для федерального бюджета.

3 июля 2020 г. вступают в силу изменения в коды (перечни кодов) бюджетной классификации, которые относятся к федеральному бюджету, бюджетам государственных внебюджетных фондов. Эти коды утверждены приказом Минфина России от 29.11.2019 № 207н (далее – Приказ № 207н).

Изменения внесены в следующие приложения к Приказу № 207н:

  • приложение 1 "Перечень кодов подвидов по видам доходов бюджетов, главными администраторами которых являются органы государственной власти Российской Федерации, ЦБ РФ, органы управления государственными внебюджетными фондами и (или) находящиеся в их ведении казенные учреждения";
  • приложение 3 "Коды главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и видов (подвидов) доходов бюджетов с соответствующими им кодами аналитической группы подвидов доходов бюджетов";
  • приложение 8 "Перечень и коды целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации";
  • приложение 9 "Коды направлений расходов целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации (за исключением кодов направлений расходов на достижение результатов федеральных проектов)";
  • приложения 14, 16, 18, 19, 34, 41, 67, 79 – отдельные целевые статьи дополнены новыми направлениями расходов.

Приложение 81 "Коды направлений расходов целевых статей расходов федерального бюджета на достижение результатов федерального проекта "Транспортно-логистические центры" комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры" изложено в новой редакции.

Приложение 1 к Приказу № 207н было дополнено, в частности, КБК доходов:

  • доходы от уплаты акцизов на средние дистилляты, производимые на территории Российской Федерации;
  • налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 333.45 НК РФ;
  • плата за использование сведений единой электронной картографической основы;
  • административные штрафы, установленные гл. 20 КоАП РФ, за административные правонарушения, посягающие на общественный порядок и общественную безопасность, налагаемые судьями федеральных судов, должностными лицами федеральных государственных органов, учреждений, ЦБ РФ.

В приложении 3 к Приказу № 207н для новых и измененных КБК по доходам установлены соответствующие администраторы.

Значительная часть новых целевых статей, направлений расходов предусматривает расходы на поддержку граждан, субъектов предпринимательства, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.

Обращение Президента России от 23 июня: новые пособия и увеличение налогов.

23 июня 2020 года Президент России выступил с очередным телеобращением к гражданам России, в котором рассказал о предварительных результатах борьбы с коронавирусом, а также о новых мерах поддержки бизнеса и граждан. Рассмотрим основные тезисы, озвученные Президентом.

Медицинские и социальные работники продолжат получать доплаты к заработной плате

Специальная федеральная доплата к заработной плате социальных и медицинских работников была обещана Президентом с 15 апреля до 15 июля текущего года (см. обращение Президента от 11 мая 2020 года). Теперь срок выплаты таких доплат продлевается на два месяца – до 15 сентября2020 г.

Напомним, что эти выплаты производятся по постановлениям Правительства РФ от 02.04.2020 № 415, от 12.04.2020 № 484, а также от 15.05.2020 № 681.

Президент заявил, что такие выплаты освобождены от НДФЛ, а также будут учитываться при расчете отпускных.

НДФЛ на доходы свыше 5 миллионов рублей повысят на 2 процента

С 1 января 2021 года ставка НДФЛ будет увеличена с 13 до 15 процентов для физических лиц, годовой доход которых превысит 5 миллионов рублей. При этом повышенный налог будет взиматься не со всей суммы дохода, а только с той части, которая превысит планку в 5 миллионов. Вырученные таким образом средства планируется направить на лечение детей с тяжелыми и редкими заболеваниями.

Семьи с детьми получат по 10 тысяч рублей

В июле 2020 года семьям с детьми будет выплачено дополнительное пособие в размере 10 000 рублей на каждого ребенка в возрасте до 16 лет. В апреле, мае и июне семьи с детьми до трех лет уже получили по 5 тысяч рублей на ребенка, а в июне – по 10 тысяч рублей на детей от 3 до 16 лет. Тем, кто уже обращался за выплатами в ПФР (в том числе через Госуслуги или МФЦ), новая выплата будет перечислена автоматически на те же реквизиты счета. Если заявление на прежние выплаты не подавалось, необходимо подать заявление в ПФР на назначение как прежней, так новой единовременной выплаты. Сделать это можно до 01.10.2020. Порядок и условия выплаты пособия закреплены в Указе Президента РФ от 23.06.2020 № 412. Подробнее об этом читайте здесь.

В ипотеку по льготной ставке можно будет купить более дорогое жилье

Льготная ставка по ипотечным кредитам 6,5 % теперь будет распространяться на квартиры стоимостью до 6 миллионов рублей, а в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге и Ленинградской области – до 12 миллионов рублей. Ранее предельная стоимость жилья для получения кредита по такой ставке составляла 3 и 8 миллионов рублей соответственно. Первоначальный взнос должен быть не менее 20 % от стоимости квартиры. Программа действует до 1 ноября 2020 г. Правила льготного кредитования содержатся в постановлении Правительства РФ от 23.04.2020 № 566. Полагаем, что в ближайшее время оно будет скорректировано в связи с указаниями Президента.

Стать самозанятым можно будет в любом регионе России

Налоговый режим для самозанятых лиц, предполагающий уплату налога на профессиональный доход, с 1 июля 2020 года распространится на всю территорию России. Сейчас он внедрен в качестве эксперимента только в ряде регионов России. Кроме того, зарегистрироваться в качестве самозанятого можно будет не с 18 лет, как это было ранее, а с 16-летнего возраста. Все самозанятые получат налоговый капитал в размере одного МРОТ, который они смогут потратить на уплату НПД в будущем. О налоговом вычете самозанятым читайте здесь.

IT-компаниям снизят налоги

Компании, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий, смогут платить налоги и взносы по пониженным ставкам. Ставка налога на прибыль для них будет снижена с 20 до 3 процентов, а ставка страховых взносов – с 14 до 7,6 процентов (бессрочно).

Владельцам зарубежных активов упростили налогообложение

В настоящее время резиденты России, владеющие иностранными активами, платят налог на полученный от них доход по сложной схеме. Президент предложил упростить этот порядок, установить для них фиксированную сумму налога – 5 миллионов рублей в год. Представлять дополнительную отчетность при этом не понадобится.

Какие коды в расчете по страховым взносам указывать плательщикам, имеющим право на нулевой тариф во втором квартале 2020 года?

Взносы с выплат физлицам за апрель, май, июнь 2020 года вправе рассчитывать по тарифу 0% следующие категории работодателей:

Это закреплено в ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ. Подробный перечень таких страхователей см. в комментарии к Закону № 172-ФЗ.

Специалисты ФНС России в письме от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@ перечислили коды, которые необходимо указать таким плательщикам в расчете по страховым взносам за полугодие 2020 года. Имеются в виду:

  • код тарифа плательщика. Он указывается в поле 001 Приложения 1 (в отношении взносов на ОПС и ОМС) и Приложения 2 (в отношении взносов на ОСС) раздела 1 расчета. Перечень таких кодов содержится в Приложении № 5 к Порядку заполнения расчета;
  • код категории застрахованного лица. Он отражается в графе 130 подраздела 3.2.1 раздела 3 расчета. Перечень этих кодов представлен в Приложении № 7 к Порядку заполнения расчета.

Форма расчета по взносам утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. На данный момент в отчетности не отражены изменения законодательства по уплате взносов, в частности, предусмотренные Законом № 172-ФЗ.

В связи с этим в налоговой службе пояснили следующее. Пока в форму расчета не внесены необходимые поправки, плательщики взносов, имеющие право на нулевой тариф, должны при заполнении расчета за полугодие 2020 года использовать следующие коды:

  • код тарифа плательщика – "21";
  • код категории застрахованного лица:
    • "КВ" - лица, застрахованные в сфере ОПС;
    • "ВЖКВ" – застрахованные в сфере ОПС иностранные граждане и лица без гражданства, временно проживающие в РФ, а также лица, которым предоставлено временное убежище;
    • "ВПКВ" – застрахованные в сфере ОПС иностранные граждане или лица без гражданства (кроме ВКС), временно пребывающие на территории РФ.

Обратим внимание на такой момент. Согласно Порядку заполнения расчета, если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько Приложений 1 и Приложений 2, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода (п. 5.4, 10.1 Порядка заполнения). Поскольку в первом квартале работодатели не имели права на тариф 0%, то при подаче расчета за полугодие 2020 года, потребуется представить в составе отчетности два Приложения 1 и Приложения 2 с различными кодами тарифа.

Расходы на борьбу с коронавирусом, а также другие поправки в НК РФ.

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ внес очередные изменения в часть II НК РФ.

Начнем с имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения, предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции (далее – имущество, предназначенное для борьбы с коронавирусом). При передаче такого имущества с 01.01.2020 действует льготный порядок налогообложения, о котором мы подробно расскажем (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ). Кроме того, затронем и другие изменения, которые действуют с 01.01.2020.

НДС при передаче имущества

По общему правилу безвозмездная передача имущества признается реализацией и облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В отношении имущества, предназначенного для борьбы с коронавирусом, законодатель сделал исключение. При его безвозмездной передаче объекта обложения НДС не возникает, если передается оно (пп. 5.1 п. 2 ст. 146 НК РФ):

  • органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления
  • государственным и муниципальным учреждениям, ГУП, МУП

Поэтому исчислять и уплачивать НДС плательщику не нужно.

Несмотря на то что при передаче объект обложения отсутствует, плательщик вправе принять к вычету НДС, предъявленный продавцом или уплаченный при ввозе такого имущества в РФ (в т.ч. это касается имущества, предназначенного для борьбы с коронавирусом, передаваемого медицинским организациям, которые являются НКО). Соответствующие поправки внесены в ст. 171 НК РФ (п. 2.3).

Кроме того, если плательщик уже принял к вычету НДС по такому имуществу, ему не нужно его восстанавливать при передаче перечисленным организациям (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Расходы для целей налогообложения при передаче имущества

Если налогоплательщик безвозмездно передает имущество, предназначенное для борьбы с коронавирусом, расходы можно учесть по налогу на прибыль как внереализационные. Опять же имущество должно быть передано (пп. 19.5 п. 1 ст. 265 НК РФ):

  • органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления
  • государственным и муниципальным учреждениям, ГУП, МУП
  • либо медицинским организациям, которые являются НКО

Расходы признаются на дату передачи имущества (пп. 19.5 п. 1 ст. 265 НК РФ, пп. 13 п. 7 ст. 270 НК РФ).

Также учесть расходы смогут плательщики, применяющие УСН (доходы минус расходы), ЕСХН. Соответствующие поправки внесены в ст. 346.5 НК РФ, 346.16 НК РФ. Отметим, что учесть в расходах можно также и денежные средства, переданные на указанные цели.

При получении имущества, предназначенного для борьбы с коронавирусом, органами государственной власти и местного самоуправления, государственными и муниципальными учреждениями, ГУП, МУП дохода для целей налогообложения у них не возникнет (пп. 11.3 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Однако поправки в ст. 265 НК РФ на этом не заканчиваются. Теперь налогоплательщики вправе учесть в качестве внереализационных расходов стоимость имущества, переданного следующим НКО (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ):

  • социально ориентированным НКО, включенным в реестр
  • централизованным религиозным организациям, социально ориентированным НКО, учредителями которых являются религиозные организации
  • иным НКО, включенным в реестр наиболее пострадавших от коронавируса НКО (критерии включения и правила ведения такого реестра определены Постановлением Правительства РФ от 11.06.2020 № 847)

Расходы, перечисленные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ, являются нормируемыми. Признаются они в размере не более 1 процента от выручки, определяемой по ст. 249 НК РФ.

Доход от списания кредита освободили от налогообложения

В связи со сложной экономической ситуацией некоторым пострадавшим от коронавируса налогоплательщикам предоставляются льготные кредиты:

  • кредит под 2 процента с возможностью полностью списать задолженность – на возобновление деятельности (постановление Правительства РФ от 16.05.2020 № 696, см. комментарий)
  • кредит под 0 процентов – на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости (постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 422, см. комментарий)

Налоговые последствия этих кредитов потребовали отдельного регулирования в НК РФ. Те суммы задолженности (как основной долг, так и проценты), которые банки спишут с должников, не будут их доходом для целей налога на прибыль при выполнении следующих условий (пп. 21.4 п. 1 ст. 251 НК РФ):

  • кредит предоставлен налогоплательщику в период с 01.01.2020 по 31.12.2020 на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости, то есть в рамках указанных выше постановлений Правительства РФ
  • в отношении кредитного договора банку предоставлялась субсидия по процентной ставке согласно постановлениям Правительства РФ. В связи с этим банк должен предоставить налогоплательщику информацию о полученной субсидии.

Не будет дохода у тех, кто применяет ЕСХН и УСН, так как доходы по ст. 251 НК РФ в налоговой базе не участвуют (п. 1 ст. 346.5 НК РФ, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Когда пособия работникам перечислять на карту "МИР" –  с 1 июля или с 1 октября 2020 года?

Планировалось, что с 1 июля 2020 года банки и иные кредитные организации будут зачислять на счета, которые обслуживаются картой "МИР", следующие выплаты (п. 2 ч. 5, п. 2 ч. 5.3 ст. 30.5 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ "О национальной платежной системе", п. 2 постановления Правительства РФ от 01.12.2018 № 1466):

  • государственные пособия на детей;
  • пенсии;
  • выплаты, положенные лицам, пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС;
  • социальные выплаты безработным гражданам;
  • ежемесячное пожизненное содержание судей.

Из перечня вышеназванных сумм работодатели коммерческой сферы самостоятельно выплачивают сотрудникам только пособия. Обязанность по перечислению их на карту "МИР" введена с 1 мая 2019 года (постановление Правительства РФ от 11.04.2019 № 419).

Специалисты ФСС России в письме от 05.07.2019 № 02-08-01/16-05-6557л пояснили следующее. Если пособие (например, по уходу за ребенком до полутора лет) назначено до 01.05.2019, работодатель вправе перечислять его по реквизитам счета, обслуживаемого картой "МИР", либо по реквизитам иного счета. При этом перечисление на иные карты (не "МИР") возможно только до 1 июля 2020 года. Подробнее см. здесь.

Однако в настоящее время обсуждение проходят поправки, в соответствии с которыми обязательный переход по зачислению бюджетных выплат (в частности, пособий) исключительно на карту "МИР" планируется перенести на 1 октября 2020 года. См. текст проекта изменений здесь.

Несмотря на то что поправки окончательно не утверждены, на сайте Банка России, а также Пенсионного фонда РФ уже размещена информация, что в условиях борьбы с распространением коронавируса срок перехода на карту "МИР" продлен. Поэтому пенсии, а также социальные выплаты на детей от трех до 16 лет могут быть зачислены на счета, обслуживаемые картами любых платежных систем (в частности, MasterCard, Visa) до 1 октября 2020 года.

Полагаем, что до указанной даты работодатели также смогут перечислять назначаемые работникам пособия на карты любых платежных систем.

Но пока постановление Правительства РФ официально не опубликовано, а на сайте ФСС России отсутствует какая-либо информация по этому вопросу, целесообразнее до 01.07.2020 опросить работников о наличии у них карты "МИР". С сотрудниками, у которых она отсутствует, следует решить вопрос о том, кто будет ее оформлять и нести расходы по ее обслуживанию. При этом полагаем, что обязать сотрудника самостоятельно получить такую карту работодатель не вправе.

Также обратим внимание, что как до 01.07.2020 (или до 01.10.2020 в случае продления срока перехода на карту "МИР"), так и после этой даты выплаты за счет средств бюджетов (в частности, пособия) можно перечислять на банковские счета физлиц, которые не обслуживаются какой-либо картой, например, на сберегательный счет (ч. 5.4 ст. 30.5 Закона № 161-ФЗ).

Уведомить работников о переходе на электронную трудовую книжку можно до конца октября.

2020 год – переходный период от бумажных на электронные трудовые книжки. В связи с этим работодатель обязан уведомить каждого работника об изменениях в законодательстве и о возможности выбора способа ведения трудовой книжки. Работодатель должен сделать это в письменной форме до 30.06.2020 включительно. А работники до 31 декабря 2020 года должны написать заявление о сохранении бумажной трудовой книжки либо о переходе на электронную трудовую книжку (ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ). Подробнее об этой процедуре читайте здесь.

В связи с коронавирусом Правительство России предложило передвинуть срок уведомления работников о возможности ведения трудовых книжек в электронной форме (предоставления сведений о трудовой деятельности) с 30 июня на 31 октября 2020 года. Это следует из постановления Правительства РФ от 19.06.2020 № 887.

Работодателям могут разрешить направлять работникам соответствующие уведомления по электронной почте и через другие мобильные и веб-сервисы. Уведомление может быть направлено в виде электронного документа или в виде скан-копии бумажного документа. Выбранный способ уведомления необходимо закрепить в локальном нормативном акте, принятом с учетом мнения представительного органа работников.

Как заполнить реквизит "Назначение платежа", если зарплата сотрудникам перечисляется по реестру?

В письме от 0906.2020 г. № 45-1-2-ОЭ/8360 Банк России рассказал, как заполнить реквизит "Назначение платежа", если зарплата сотрудникам перечисляется по реестру.

Напомним, что с 1 июня 2020 при перечислении доходов физлицу организация должна указывать соответствующий код вида дохода. Например, код 1 – при перечислении зарплаты.

Подробнее об этом см. новость.

Подробнее о том, какие коды нужно указывать по разным видам доходов см. здесь

Если работодатель удерживает с работников суммы на основании исполнительных документов, то, помимо кода дохода, он должен указать сумму удержания. Сумма удержания указывается в реквизите "Назначение платежа" платежного поручения.

Подробнее об этом см. новость.

Но может случиться так, что работодатель перечисляет зарплату сотрудникам по реестру. При этом удерживать долги по исполнительным листам он может у нескольких работников.

Банк России указал, что взысканная сумма, указывается по каждой строке реестра, если из соответствующего платежа были произведены удержания по исполнительным документам.

Если удержание не производилось, в расчетном документе, реестре к расчетному документу на общую сумму взысканная сумма не указывается.

Подробнее о настройках см.:

Принят закон о списании налогов и взносов за второй квартал

Предусмотрено освобождение от исполнения обязанности по уплате ряда налогов и авансовых платежей для:

  • организаций, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства, чей основной вид деятельности, указанный в ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года, – отрасль, наиболее пострадавшая от коронавируса (п. 1 и п. 3 ст. 2 Закона № 172-ФЗ);
  • индивидуальных предпринимателей, чей основной вид деятельности, указанный в ЕГРИП на 1 марта 2020 года, – отрасль, наиболее пострадавшая от коронавируса (п. 1 и п. 3 ст. 2 Закона № 172-ФЗ);
  • социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО), включенных в реестр и являющихся с 2017 года получателями различных грантов;
  • централизованных религиозных организаций (ЦРО) и религиозных организаций, входящих в структуру ЦРО, а также СОНКО, учредителями которых являются ЦРО или религиозные организации, входящие в структуру ЦРО;
  • некоммерческих организаций, включенных в специальный реестр некоммерческих организаций, наиболее пострадавших от коронавируса (критерии включения и правила ведения определены Постановлением Правительства РФ от 11.06.2020 № 847).

В соответствии с этим постановлением в реестр могут войти:

  • частные образовательные организации, для которых образовательная деятельность является основным видом (при наличии лицензии);
  • благотворительные организации, применяющие УСН и пониженные тарифы страховых взносов по пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ;
  • некоммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных учреждений), применяющие УСН и пониженные тарифы страховых взносов по пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ. Речь идет об организациях, которые работают в области социального обслуживания, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
  • организации, получающие гранты на поддержку науки и образования, культуры и искусства, которые не облагаются НДФЛ по п. 6 ст. 217 НК РФ. Перечни таких организаций приведены в постановлениях Правительства РФ от 15.07.2009 № 602, от 28.06.2008 № 485.

Для того чтобы некоммерческие и религиозные организации получили право на льготу:

  • до 20 июня 2020 года ЦРО должны представить в уполномоченный Правительством РФ орган сведения (в электронной форме с указанием ИНН) о религиозных организациях, входящих в их структуру, а также о СОНКО, учредителями которых являются эти ЦРО либо религиозные организации, входящие в структуру ЦРО;
  • до 1 июля 2020 года уполномоченный Правительством России орган исполнительной власти представляет в ФНС России сведения из реестра СОНКО и реестра некоммерческих организаций, наиболее пострадавших от коронавируса. Сведения представляются в электронном виде и с указанием ИНН плательщиков.

Отметим, что освобождение касается только уплаты налога, то есть плательщики обязаны рассчитать его, начислить и сдать декларации с начисленными суммами.

Не платить можно следующие налоги:

1. Налоги на доходы

  • Налог на прибыль
    • для уплачивающих налог ежемесячными платежами внутри квартала – в части платежей, подлежащих уплате во втором квартале
    • для уплачивающих налог ежемесячно исходя из фактической прибыли – в части платежей за периоды январь - апрель, январь - май и январь - июнь за минусом  платежей за период январь - март
    • для тех, кто платит налог ежеквартально, – в части налога за полугодие (за минусом платежей за первый квартал)
  • Налог при УСН
    • в части авансового платежа за первое полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период –  первый квартал 2020 года
  • ЕСХН
    • в части авансового платежа за полугодие 2020 года
    • этот авансовый платеж засчитывается в счет уплаты ЕСХН за 2020 год
  • НДФЛ, который ИП платит "за себя"
    • в части авансового платежа за первое полугодие 2020 года, уменьшенного на авансовый платеж за первый квартал 2020 года
  • ЕНВД
    • в части налога, исчисленного за 2-й квартал 2020 года

2. Имущественные налоги организаций и предпринимателей как физлиц

  • транспортный налог, земельный налог, налог на имущество организаций и физических лиц
    • в части налога за периоды владения объектом обложения с 1 апреля2020 г. по 30 июня2020 г. (исключительно по имуществу, предназначенному для использования в предпринимательской (уставной) деятельности)

3. Другие налоги

  • Водный налог
    • в части налога за налоговый период – 2-й квартал 2020 года;
  • НДПИ
    • в части налога за налоговые периоды апрель - июнь 2020 года;
  • акцизы
    • в части налога за налоговые периоды апрель - июнь 2020 года;
  • торговый сбор
    • в части сбора, исчисленного за 2-й квартал 2020 года.

4. Патент для предпринимателей

При расчете стоимости патента из него исключаются дни, приходящиеся на апрель, май и июнь.

Таким образом, стоимость патента на 2020 год будет меньше. При этом если ИП уже полностью оплатил патент или закрылся до окончания срока действия оплаченного патента, то переплату можно вернуть в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.

5. Страховые взносы

Указанные выше льготные категории плательщиков по выплатам физическим лицам, начисленным за апрель, май и июнь, исчисляют страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 0 процентов.

Напомним, что  для организаций и предпринимателей, которые являются субъектами малого предпринимательства и работают в наиболее пострадавших отраслях, предусмотрен перенос сроков уплаты страховых взносов с выплат физическим лицам за март - май на 6 месяцев (подробнее см. здесь).

Однако поскольку круг освобождения от взносов шире, то те лица, которые уже заплатили взносы за апрель и май, так как не имеют права на перенос сроков либо не использовали это право, могут эти суммы зачесть в следующем периоде (п. 1 ст. 431 НК РФ).

Если в течение апреля - июня 2020 года организации и предприниматели, применяющие ставку 0 процентов по страховым взносам, будут производить оплату пособий, то зачесть эти суммы они смогут в следующих периодах (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Также за возвратом суммы превышения можно обратиться в орган ФСС России (ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Что грозит работодателю, который не индексирует зарплаты, хотя это предусмотрено коллективным договором?

Все работодатели обязаны проводить индексацию заработной платы. Данная обязанность предусмотрена, в частности, абз. 6 ч. 2 ст. 22 и ст. 134 ТК РФ. В негосударственных организациях порядок индексации должен быть прописан в коллективном договоре, соглашении или другом локальном нормативном акте (ст. 134 ТК РФ).

Роструд дал пояснения по вопросу привлечения к ответственности работодателей, которые установили в коллективных договорах порядок индексации, но не соблюдают эти нормы.

Роструд напомнил, что КоАП РФ содержит несколько составов, которые могут быть примененены к этому случаю.

Так, за нарушение или невыполнение работодателем обязательств по коллективному договору предусмотрена ответственность по статье 5.32 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа: от 3000 до 5000 рублей.

При этом ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ предусматривает ответственность за нарушение трудового законодательства. Штрафы за такое нарушение более существенны и составляют:

  • для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей в размере от 1 000 до 5 000 рублей;
  • для юридических лиц – от 30 000 до 50 000 рублей.

По мнению Роструда, отказ в индексации зарплаты нарушает требования ТК РФ, а значит и штрафовать такого работодателя надо по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ (более серьезная ответственность для организации), а не по статье 5.31 КоАП РФ.

Аналогичная позиция ранее была высказана в письме Минтруда России от 26.12.2017 № 14-3/В-1135.

Можно ли сдать расчет по страховым взносам без указания ИНН физического лица?

Согласно Порядку заполнения расчета по страховым взносам по строке 020 подраздела 3.1 раздела 3 указывается ИНН физического лица, присвоенный ему при постановке на учет в налоговом органе в установленном порядке (при наличии).

Отсутствие у организации сведений об ИНН физического лица не является препятствием для сдачи расчета в налоговый орган. В такой ситуации во всех знакоместах соответствующего поля следует поставить прочерки. При этом такой расчет налоговый орган примет в общем порядке.

Это подтвердила ФНС России в письме от 04.06.2020 № БС-3-11/4312@.

Грозит ли работодателю штраф за нарушение сроков выплаты аванса?

Заработная плата выплачивается сотрудникам каждые полмесяца в сроки, установленные правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Правилао о выплате заработной платы дважды в месяц означает, что сотрудник должен получить то, что он заработал за прошедший период (полмесяца).

Нарушение сроков выплаты заработной платы грозит работодателю штрафами по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ в размере от 5 тысяч (для ИП) до 50 тысяч (для организаций) рублей.

Второй кассационный суд общей юрисдикции рассмотрел жалобу работодателя на постановление ГИТ относительно штрафа в размере 35 тысяч рублей за несвоевременную выплату работникам заработной платы за первую половину месяца (аванса). Постановлением от 30.04.2020 № 16-1222/2020 судьи подтвердили правомерность штрафа.

Незаконные налоговые схемы: признаки перевода бизнеса.

Недоимку, пени и штрафы, начисленные при проверке, можно взыскать не только с самого налогоплательщика, но и с зависимых с ним лиц. Для этого должны выполняться два условия. Первое – в течение трех месяцев инспекция предпринимала все возможные меры взыскания, но не смогла получить требуемую сумму. И второе – установлены факты вывода средств в пользу зависимого лица (пп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ). Пояснения о том, какие признаки свидетельствуют о таком выводе, дал Арбитражный суд Уральского округа.

Соглашаясь с выводами ИФНС о возможности взыскания налогов с взаимозависимой организации, судьи привели следующие факты, свидетельствующие о переводе бизнеса с проверяемой компании на взаимозависимую.

Во-первых, до начала проверки обе фирмы фактически располагалась в одном помещении, имели общего руководителя, бухгалтера и отдел кадров. Остальные сотрудники в течение рабочего дня выполняли обязанности одновременно для двух компаний.

Во-вторых, после начала проверки (поняв, что она обернется значительными доначислениями) налогоплательщик заключил договоры о продаже взаимозависимому лицу основных средств и прочего производственного имущества. При этом, несмотря на включение в договор рыночных цен, фактическая оплата за переданные объекты так и не поступила. Наконец, в-третьих, все действующие договоры с контрагентами были перезаключены на имя взаимозависимого лица и к нему же были переведены все работники проверяемого налогоплательщика.

В-третьих, после получения решения по проверке была инициирована процедура банкротства.

Эти факты в совокупности, по мнению суда, явно говорят о том, что налогоплательщик намерено сконцентрировал все свои ресурсы во взаимозависимой организации. Целью такой концентрации было уклонение от уплаты доначисленных при проверке сумм. При таких обстоятельствах ИФНС вправе взыскать доначисленное с взаимозависимого лица , на которое был переведен бизнес (постановление от 29.05.2020 № Ф09-2015/20 по делу № А50-21266/2019).

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

В свободном доступе в июле - раздел по маркировке обуви

Справочник по маркировке обуви https://its.1c.ru/db/shoemarking предназначен для всех производителей, импортеров, оптовых и розничных продавцов, которые производят, покупают или продают все виды обуви.

Справочник разделен на группы по участникам маркировке (например, производители или розничные магазины), внутри которых отдельно описана каждая операция (регистрация, маркировка остатков).

В справочнике представлены не только рекомендации в соответствии с законодательством и методическими материалами ЦРПТ, но и примеры отражений основных операций в программах 1С.

Новые статьи по учету в программах 1С

Для негосударственного сектора

Для государственного сектора

Отчетность

Новые статьи-рекомендации

Отвечает аудитор

Самые популярные ответы на вопросы пользователей за июнь

Вопрос: Можно ли за 2-й квартал 2020 года платить страховые взносы по 0 процентов за работников, которые не заняты в пострадашей деятельности?

Ответ: Если работодатель включен в реестр СМП, а основной вид деятельности в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) – пострадавшая от коронавируса, то он может применять тариф 0 % к выплатам за второй квартал сотрудникам, занятым во всех видах деятельности (то есть в том числе, не пострадавших от коронавируса).

Подробнее: https://its.1c.ru/db/answerstax#content:4416:hdoc 

Также вам могут быть интересны:

Ответы на вопросы для учреждений госсектора:

Задать вопрос аудитору можно по адресу: itsprof@1c.ru

По материалам https://its.1c.ru/docs/hot/

Вернуться обратно
ОПУБЛИКОВАТЬ В СОЦ.СЕТЯХ
Подпишись на рассылку!
Новости, обзоры, акции
Выберите рассылку: