ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ август 2020
- Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном
- ИС 1С:ИТС – информация на каждый день
- Новые статьи по учету в программах 1С
- Отвечает аудитор
Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном
В каком случае упрощенцы будут платить повышенный налог?
Принят закон, который вводит прогрессивную шкалу налоговых ставок для упрощенцев и меняет условия утраты права на УСН. Предполагается, что с квартала, в котором доходы упрощенца составили более 150 млн руб. (но не более 200 млн руб.) и (или) средняя численность сотрудников превысила 100 человек (но не более 130 человек), необходимо применять налоговую ставку 8 процентов при объекте "доходы" и 20 процентов – при объекте "доходы минус расходы". Повышенная налоговая ставка применяется не ко всей налоговой базе отчетного (налогового) периода, а только к ее части, приходящейся на квартал, в котором допущено превышение показателей. Право на УСН налогоплательщик потеряет, если доход за налоговый (отчетный) период превысит 200 млн руб. и (или) средняя численность сотрудников составит более 130 человек.
Избавит ли чек коррекции от административной ответственности?
Для избежания ответственности за нарушения по ч. 2, 4, 6 ст. 14.5 КоАП РФ (неприменение онлайн-кассы, нарушение порядка применения, ненаправление кассового чека (БСО) покупателю) в настоящее время пользователю необходимо добровольно (до вынесения постановления по делу) не только исполнить соответствующую обязанность (например, оформить чек коррекции), но и подать заявление (не позднее трех рабочих дней, следующих за днем исполнения обязанности) в налоговую инспекцию. С 31 июля 2020 года этот порядок корректируется. Принятые поправки позволят освободить пользователя онлайн-кассы от административной ответственности, в том числе если он направит кассовый чек коррекции (БСО коррекции) в налоговую инспекцию. Подавать одновременно с этим заявление не потребуется (Федеральный закон от 20.07.2020 № 240-ФЗ).
По общему правилу плательщики налога на прибыль, применяющие метод начисления, учитывают расходы на проценты по долговым обязательствам ежемесячно по мере их начисления вне зависимости от момента их фактической уплаты (п. 1 ст. 269, п. 1, 8 ст. 272 НК РФ). Поправки в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 13.07.2020 № 204-ФЗ, обязали списывать проценты по льготным банковским кредитам, полученным в 2020 году пострадавшими от коронавируса организациями, в расходы по мере их уплаты.
Новый порядок взыскания штрафов через суд за непредставление персонифицированной отчетности.
Принят закон о внесении изменений в ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Поправки регламентируют порядок обращения органов ПФР в суд с заявлением о взыскании с работодателя штрафов за непредставление в срок, представление неполных и (или) недостоверных сведений, несоблюдение порядка представления сведений в электронном виде следующих форм персонифицированной отчетности (п. 2 – 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ):
- СЗВ-М,
- СЗВ-СТАЖ,
- ДСВ-3.
С 13.08.2020 вступают в силу изменения в ТК РФ, регулирующие выплаты работникам при увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением штата (Федеральный закон от 13.07.2020 № 210-ФЗ). Уточнены правила выплаты среднего месячного заработка за второй месяц трудоустройства. Появятся нормы, позволяющие работодателю вместо сохранения среднего заработка за второй и третий месяцы нетрудоустройства выплатить увольняемому работнику единовременную компенсацию в размере двукратного среднего месячного заработка.
ФНС запустила сервис для выплаты субсидий на профилактику коронавируса.
ФНС России запустила сервис по выплате субсидий на мероприятия по профилактике коронавируса, предусмотренных постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 № 976. С его помощью можно проверить, выполняются ли условия на получение субсидии, и сформировать заявление на получение субсидии. Заявление можно направить в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства ИП) по почте (предварительно распечатав), через личный кабинет или по ТКС с 15 июля по 15 августа 2020 года.
В письме от 13.07.2020 № БС-4-11/11315@ ФНС России разъяснила, как субъектам МСП рассчитывать взносы на ОПС и ОСС на ВНиМ в случае превышения предельного размера облагаемой базы. В месяце превышения предельного размера из суммы до превышения базы необходимо вычесть МРОТ. Затем на эту выплату начислить страховые взносы по общим тарифам, т.е. взносы на ОПС в размере 22 %, взносы на ОМС в размере 5,1 %, взносы на ОСС – в размере 2,9 %. Остаток выплаты до превышения облагается страховыми взносами на ОПС по тарифу 10 %, а взносами на ОСС не облагается. При этом с суммы, которая превысит предельные размеры баз на ОПС и ОСС взносы начисляются в том же порядке. С выплат, превышающих 12 130 руб. на человека в месяц, взносы на ОМС начисляются в размере 5 % (предельного размера базы у них нет).
Излишне выплаченную зарплату взыскать нельзя.
Сотруднику за июнь и июль 2018 года дважды была перечислена зарплата. При этом сотрудник был уволен в начале июля. В связи с признанием работодателя банкротом был назначен конкурсный управляющий, который подал в суд иск о взыскании с сотрудника излишне полученного. Первую инстанцию истец проиграл. Тогда он подал жалобу в областной суд. Шестой кассационный суд общей юрисдикции поддержал выводы нижестоящих судов, подтвердив право работника не возвращать излишне перечисленные ему денежные средства.
Незаконные налоговые схемы: создание организаций родственниками.
Наличие родственных связей между участниками (учредителями) организаций само по себе не является доказательством дробления бизнеса и поводом для доначисления налогов. К такому выводу пришел Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 19.06.2020 № Ф06-40022/2018 по делу № А12-20691/2018. Этим решением судьи отказали ИФНС в доначислении налогов организации, которую инспекция обвинила в дроблении бизнеса с целью сохранения права на применение УСН.
Чем опасна аренда между "своими" компаниями.
Передача помещений в аренду аффилированным лицам может быть одним из признаков дробления бизнеса. К такому выводу пришел Верховный Суд РФ по итогам рассмотрения спора между ИФНС и организацией.
Как отмечать в табеле нахождение работников 65 лет и старше на самоизоляции в связи с коронавирусом?
В период угрозы коронавируса лица в возрасте 65 лет и старше обязаны соблюдать режим самоизоляции. Работающим гражданам возрастной категории 65+ за такой период ФСС России выплачивает пособия по нетрудоспособности в связи с карантином. Несмотря на то что такое пособие физлицам напрямую платит фонд, это является временной нетрудоспособностью. Соответственно, в табеле учета рабочего времени такие периоды отмечаются кодом "Б" (или "19"). Если же в период самоизоляции граждане 65+ работали удаленно, находились в оплачиваемом отпуске или в отпуске за свой счет, то пособие им не назначалось. В табеле такие дни должны обозначаться кодами "Я" (или "01"), "ОТ" (или "09") или "ДО" (или "16") соответственно.
Что грозит организации, неправильно указавшей код вида дохода в платежном поручении?
Банк России в письме от 22.06.2020 № 45-1-2-ОЭ/9136 рассказал об ответственности организаций и ИП, неправильно указавших код при перечислении дохода физлицам, а также не отразивших в назначении платежа информацию об удержанных суммах. Банк России напомнил, что банк всегда может уточнить реквизиты полученных им распоряжений, а также указал, что решение о привлечении к ответственности за неправильное указание кодов принимается судом в рамках нарушения законодательства об исполнительном производстве.
На сайте Минфина России в разделе "Бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного сектора", подразделе "Бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного сектора" опубликованы два совместных письма Минфина России и Федерального казначейства об особенностях составления и представления бюджетной отчетности, консолидированной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений на 1 июля2020 г.:
- письмо Минфина России № 02-06-07/58289, Казначейства России № 07-04-05/02-13139 от 03.07.2020;
- письмо Минфина России № 02-06-07/58288, Казначейства России № 07-04-05/02-13137 от 03.07.2020.
Первое письмо адресовано главным администраторам средств федерального бюджета, второе – финансовым органам субъектов РФ и органам управления государственными внебюджетными фондами. Из-за ситуации с коронавирусом отчетность за полугодие составляется в упрощенном порядке.
Вернуть переплату без уточненки невозможно
Перед тем как обращаться в ИФНС с заявлением о возврате излишне уплаченного налога, необходимо представить уточненную декларацию с отражением уменьшенных налоговых обязательств. В противном случае инспекция вправе отказать в возврате денег из бюджета. К такому выводу пришел Верховный Суд РФ.
Как оплачивать больничный, выданный в период нерабочих дней, объявленных президентом
Если сотрудник предоставил для оплаты больничный лист, который приходится и на период нерабочих дней, установленных Указами Президента РФ, то выплатить пособие следует за период после окончания нерабочих дней.
ИС 1С:ИТС – информация на каждый день
В свободном доступе в августе - раздел по маркировке обуви
Справочник по маркировке обуви https://its.1c.ru/db/shoemarking предназначен для всех производителей, импортеров, оптовых и розничных продавцов, которые производят, покупают или продают все виды обуви.
Справочник разделен на группы по участникам маркировке (например, производители или розничные магазины), внутри которых отдельно описана каждая операция (регистрация, маркировка остатков).
В справочнике представлены не только рекомендации в соответствии с законодательством и методическими материалами ЦРПТ, но и примеры отражений основных операций в программах 1С.
Новые статьи по учету в программах 1С
Для негосударственного сектора
- Как комиссионеру отразить в учете НДС возврат приобретенных для комитента товаров в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0).
- Как комиссионеру выставлять и регистрировать счета-фактуры при возврате товаров от покупателей в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0)?
- Как рассчитать зарплату 1 июля 2020 года?
- Как изменить подписанта в документах?
- Субсидии малому и среднему бизнесу на мероприятия по профилактике коронавируса
- Субсидии малому и среднему бизнесу на УСН на мероприятия по профилактике коронавируса
- Продажа товаров по договору комиссии при УСН (позиция комитента)
- Как выставить счет покупателю с QR-кодом?
- Как в декларации по налогу на имущество отразить освобождение от уплаты налога за 2-й квартал 2020 года?
- Как в декларации по транспортному налогу отразить освобождение от уплаты налога за 2-й квартал 2020 года?
- Как сформировать заявление на получение субсидии на профилактику коронавируса?
- Как в декларации по земельному налогу отразить освобождение от уплаты земельного налога за 2-й квартал 2020 года?
Для государственного сектора
- Учет прямых, накладных и общехозяйственных расходов при оказании услуг
- Уплата штрафа по страховым взносам (на примере взносов в ФФОМС)
- Уплата штрафа по налогу (на примере НДФЛ)
- Приобретение объекта основных средств стоимостью до 10 000 руб.
- Начисление стипендий с выплатой на банковские карты
- Закрытие счетов санкционирования завершаемого финансового года
- Учет доходов от оказания платных услуг у администратора на счете 210 04
- Возврат дебиторской задолженности прошлых лет в учете администратора кассовых поступлений
Отчетность по итогам июля 2020
- Декларация по налогу на прибыль за январь-июль 2020 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Составление декларации по косвенным налогам за июль 2020 года
Новые теоретические статьи
- Какой код ставить в платежном поручении при выплате работнику компенсации взамен выдачи молока?
- Какой код указывать в платежном поручении при выплате надбавки (компенсации) за разъездной характер работы?
- Расходы на таможенные платежи при УСН
- Расходы на охрану при УСН
- Расходы на пожарную безопасность при УСН
- В какой день можно уволить сотрудника, если срок действия его трудового договора истекает в выходные?
- Нужно ли заключать трудовой договор с руководителем ООО, который является его учредителем и единственным участником?
- Информация об инвестиционных налоговых вычетах по регионам
Отвечает аудитор
Самые популярные ответы на вопросы пользователей за июль
Как отмечать в табеле периоды нахождения работников с хроническими заболеваниями на самоизоляции в связи с коронавирусом?
Отметки в табеле зависят от того, работали сотрудники дистанционно во время самоизоляции или нет.
Если граждане с хроническими заболеваниями находятся на самоизоляции и им выдан листок нетрудоспособности по причине карантина (согласно предписанию регионального нормативного акта), в табеле учета рабочего времени на период их отсутствия проставляется код кодом "Б" (или "19").
Если оформление больничных листов для таких лиц не предусмотрено в регионе, но они продолжают на самоизоляции работать дистанционно, то в табеле проставляется код "Я" (или "01").
Заметим, что законодательно не предусмотрена обязанность работодателей сохранять за сотрудниками заработную плату для случая, когда нет возможности перевести их на дистанционную работу и листки нетрудоспособности им не выдаются. В подобном случае возможно следующее:
- предоставить работникам оплачиваемый отпуск. В табеле период отпуска обозначается кодом "ОТ" (или "09");
- предоставить отпуск без сохранения заработной платы. Для обозначения таких дней используется код "ДО" (или "16");
- объявить простой по независящим от сторон обстоятельствам. В табеле этот период обозначается кодом "НП" (или "32").
Также вам могут быть интересны:
- Как в программах 1С работать с маркировкой обуви? Ответы на популярные вопросы.
- Как учитывать льготный кредит на возобновление деятельности пострадавшему от коронавируса бизнесу и проценты по нему?
- Как в расчете по страховым взносам отразить дивиденды?
- Как субъектам МСП, применяющим пониженные тарифы, заполнить раздел 3 расчета по страховым взносам?
- Как в расчете по страховым взносам отразить материальную помощь работникам?
- Как заполнить расчет по страховым взносам в отношении аванса по договору ГПХ?
- Как заполнить расчет по страховым взносам, если организация не производила выплат физическим лицам?
- Должна ли организация сдать в банк сумму возвращенного наличными займа?
- Что делать, если работник отказывается от тестирования на коронавирус?
- Как оплачивать работу по графику 1 июля 2020 года, в день голосования по поправкам в Конституцию РФ?
- Как оплачивать работу не по графику 1 июля 2020 года, в день голосования по поправкам в Конституцию РФ?
- Как заполнять табель 1 июля 2020 года?
- Уменьшает ли 1 июля 2020 года норму рабочего времени для сотрудников?
- Нужно ли проводить спецоценку на рабочих местах офисных сотрудников?
- Как субъекту МСП правильно указать код тарифа в расчете по страховым взносам?
- Нужно ли уведомлять внешнего совместителя о переходе на электронную трудовую книжку и подавать по нему СЗВ-ТД?
- Может ли ИП с наемными работниками уменьшить платеж по пенсионным взносам за себя за 2020 год?
Ответы на вопросы для учреждений госсектора
- Какой проводкой списать неустойку на основании постановления Правительства РФ от 04.07.2018 № 783?
- Используется ли счет 401 50 при начислении страховых взносов на отпускные за неотработанные дни?
- Какими проводками отразить удержание алиментов с пособия по временной нетрудоспособности?
- Как отразить в учете возврат денежных средств подрядчиком по результатам проверки качества работ?
- Как учитывать саженцы многолетних растений?
- Как начислить резерв по сомнительным долгам?
- Какими проводками отразить возврат целевой субсидии в бюджет по результатам проверки?
- Можно ли списать не пригодные к использованию материалы межотчетным периодом в рамках перехода на СГС "Запасы"?
- Какими проводками учесть передачу в безвозмездное пользование земельного участка, собственность на который не разграничена?
- Какие КПС к счету 304 04 указывать обособленному подразделению при расчетах с головным учреждением?
Задать вопрос аудитору можно по адресу: itsprof@1c.ru
По материалам https://its.1c.ru/docs/hot/